纳税调整明细表怎么填，我第一次申报职工薪酬纳税调整明细表要该怎么填举例说明一下白话

来源：整理时间：2022-12-25 13:14:16 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，我第一次申报职工薪酬纳税调整明细表要该怎么填举例说明一下白话
2，所得税纳税调整项目明细表怎么填
3，资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填
4，纳税调整项目明细每条都怎么填
5，纳税调整项目明细表怎么填写
6，在纳税调整项目明细表中扣除类调整工资薪金支出怎么填
7，纳税调整项目明细表怎么填写
8，纳税调整项目明细表怎样填
9，资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填
10，纳税调整项目明细表账载金额怎么填
11，职工薪酬纳税调整明细表怎样填写

1，我第一次申报职工薪酬纳税调整明细表要该怎么填举例说明一下白话

帐载，税收金额均填354314。

搜一下：我第一次申报职工薪酬纳税调整明细表要该怎么填？举例说明一下白话文最好这样比较好理解，有点急哟！

我第一次申报职工薪酬纳税调整明细表要该怎么填举例说明一下白话

2，所得税纳税调整项目明细表怎么填

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所得税纳税调整项目明细表怎么填

3，资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

一、正面回答纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况，跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。二、分析资产损失包括很多，有现金的损失，存货的损失，投资的损失，固定资产的损失。相关法律规定企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。纳税调整项目明细表是指由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况，记录每个纳税调整项目形成的表格。三、资产损失税前扣除的必要条件？企业资产是指企业拥有或控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项，包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权性投资。准予在企业所得税税前扣除的资产损失，指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，及企业虽未实际处置、转让上述资产。

资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

4，纳税调整项目明细每条都怎么填

每一个调整项目都对应着税法规定，这个表上的调整数据是由其他调整表导入的，这个表需要填的数字很少。没有对应的其他表则在这张表上填写，主要注意税法规定扣除额度就行了，当然你需要对所得税法必须有充分的了解。

5，纳税调整项目明细表怎么填写

纳税调整项目明细表填写如下：1、纳税调整增加额是填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额；2、纳税调整增加额包括：工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额、赞助支出纳税调整额、捐赠支出纳税调整额、折旧、摊销支出纳税调整额、坏账损失纳税调整额、坏账准备纳税调整额、罚款、罚金或滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、其他纳税调整增加项目；3、企业纳税调整减少额，填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列；4、房地产行业本期已转销售收入的这部分预售收入毛利额也在本表填列；5、对在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险，符合税前扣除标准的部分可以在“纳税调整减少额”中反映。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。第四十七条企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

6，在纳税调整项目明细表中扣除类调整工资薪金支出怎么填

按招最新的企业所得税法,合理的薪金支出都可以扣除,如果你公司的工资都很正常,没有奇高的活着奇低的就可以据实填列,扣除类调整工资薪金支出是不是让填的调整额?以前的工资是按比例扣除的,要把超出比例部分剔除,所以才有这项,今年就填0就行了

7，纳税调整项目明细表怎么填写

法律分析：对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。 1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。 2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）填报，第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额；第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

8，纳税调整项目明细表怎样填

账载金额是指你账上的数据税收金额是指税务允许列支的金额两者如果有差额就是你需要调增项。

是不是直接在纳税申报表附表三（纳税调整项目明细表）第34行--各类基本社会保障性缴款直接填写账载金额和税务金额，然后差额调增就可以了啊？谢谢！！非常正确！

9，资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填

资产损失应该填入附表二营业外支出项目，汇总到主表第十二行营业外支出中。主表的第七行“资产减值损失”是填计提各项资产准备发生的减值损失的。

根据备案表的数据填写就可以了，a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按项目填写，专项申报资产损失（填写a105091），a105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》按项目明细填写就可以了。a10509102 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表_非货币资产损失可以添加需要填写的项目。

10，纳税调整项目明细表账载金额怎么填

账载金额：7200税收金额：7200调增调减：0所谓账载金额指的就是账簿上的金额，按账簿实际上填写就可以了税收金额，指的是允许税前列支的金额，因为工资是属于可以全额列支的，所以按实际的直接填列的

一般工资调整是由于你计提数与实发数不对称而引起的，而这又分国税和地税不同，国税在你填报这个表时如果把12月计提的工资也发了的话，等于你纳税年度计提和实发一样，你就直接填账载7200，税收7200，调增调减均为0；而地税是以2009年12月31日为限的，如果你在这之前计提与实发不对等，就得按计提比实发多的调增。以上只是理论，一般数目小的你直接按计提数填就行。结论：账载7200，税收7200，调增调减均为0

账载金额：7200元；税收金额：7200元；调增：0元；调减：0元。

在纳税调整项目明细表(附表三)中,没有需要调整的项目就只填写载账金额和税收金额一致。但相关数字需要填写。如工资、福利费、工会经费、教育经费、各类基本社会保障性缴款等。

不用调增或调减。你实际发生的就好，工资不是纳税调整项目。以上，仅供参考！

11，职工薪酬纳税调整明细表怎样填写

帐载金额=税收金额。调整金额为零。

《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。 5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。 6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。 7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。 12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。 13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。二、表内、表间关系（一）表内关系 1.第4行＝第5行或第5+6行。 2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 3.第5列＝第1-4列。 4.第6列＝第1+3-4列。（二）表间关系 1.第13行第1列＝表a105000第14行第1列。 2.第13行第4列＝表a105000第14行第2列。 3.第13行第5列，若≥0，填入表a105000第14行第3列；若＜0，将其绝对值填入表a105000第14行第4列。