小微企业减免的所得税怎么做账，请问小微企业享受企业所得税优惠政策减免税部分需要做分录吗

来源：整理时间：2023-09-03 08:43:50 编辑：税务知识手机版

1，请问小微企业享受企业所得税优惠政策减免税部分需要做分录吗

要确认增值税，不用确认附加。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税收减免

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据之前缴纳所得税的分录如下：计提所得税的分录：借：所得税 1336.11 贷：应交税费--应交企业所得税 1336.11缴纳所得税的分录：借：应交税费--应交所得税 670.64 贷：银行存款 670.64借：应交税费--减免税 801.66贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份） 801.66

请问小微企业享受企业所得税优惠政策减免税部分需要做分录吗

2，小微企业当月计提次月交税的增值税附加和企业所得税国家给优惠的怎么做

按规定计提的增值税及附加税费，按国家减免政策免交的，转入营业外收入。借应交税费-各个减免税种，贷营业外收入-税费减免。企业所得税，按税收优惠政策计算实际应该缴纳的税金。按实际缴纳的所得税:借所得税费用，贷应交税费企业所得税。借本年利润，贷所得税费用。减免的所得税就不单独做账了。

小微企业当月计提次月交税的增值税附加和企业所得税国家给优惠的怎么做

3，小微企业减免的所得税怎么做账

1、企业计算减免后缴纳所得税的，其账务处理为：将减免后的所得税进行计提时：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）小微企业即是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

小微企业减免的所得税怎么做账

4，减免的所得税怎么做账

对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，会计处理为：1.先计后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 减免所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：盈余公积（或资本公积）2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款贷：所得税3.法定直接减免，不作会计处理。

差额：5.24；该怎么做账？补提就行了。借：生产成本 / 管理费用等 5.24 贷：应交税费—个人所得税 5.24 这样应交税费账户余额就清零了。怎么把81元从其他应付款里转出来？红字更正。即按原分录用红字冲出。借：生产成本 / 管理费用等 -81 贷：其他应付款 -81

预缴借：应交税费-所得税贷：银行存款计提借：所得税费用贷：应交税费-所得税结转借：本年利润贷：所得税费用

5，小微企业免征企业所得税额应该做哪个科目比如去年计提了5万的企业所

借：应交税费~应交企业所得税借：所得税费用（负数或红数）小微企业免征企业所得税，已计提的所得税费用，应予以冲回。按政策享受减免的所得税费用，不是税收返还，不应记入营业外收入，因为所得税费用应交金额，应按照所得税税法规定计算，而实交金额也是按照规定计算的。多计提的金额是没有按照所得税计算规定计算，才行成多计提金额的。

6，小微企业所得税优惠怎么做账

比如，利润总额是1万元，计提所得税的分录，借：所得税 2000 贷：应交税金-企业所得税 2000那么净利润就是 8000 。计提时就直接只用利润总额*20%交纳所得税时借：应交税金-企业所得税 2000 贷：银行存款 2000

可以享受小微企业的所得税优惠政策。《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其他优惠主要是对国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予的优惠政策。如：从事农、林、牧、渔业项目；从事符合条件的环境保护、节能节水项目等。

7，小企业税费优惠怎么做账

《财政部、工业和信息化部、税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出，鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表，有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠，因而财会〔2011〕20号文件从建账建制，规范企业财务核算方面，对小企业实行查账征收，并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。例：某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2013年本年利润为9524.87元。假设无其他纳税调整事项。应纳所得税=9524.87×50%×20%=952.49(元) 会计分录：计提所得税：借：所得税费952.49 贷：应交税费——所得税952.49 结转所得税费用：借：本年利润952.49 贷：所得税费952.49 缴税：借：应交税费——所得税952.49 贷：银行存款952.49 小型微利企业纳税申报时应注意事项 1、预缴申报。上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元，“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20%的税率预缴企业所得税。 2、年度申报。小微企业进行企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的查账征收企业，年应纳税所得额低于6万元(含)的，可直接将年度应纳税所得额(年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”)乘以15%的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样，“年应纳税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%. 小型微利企业享受税收优惠账务处理怎么做?具体小型微利企业可以享受的优惠是什么，往往是需要结合当地政府给予的优惠正常来定，并不是所有企业的优惠政策都一样，但做账上则差异不大。

8，所得税减免如何做账

借：应交税费－应交所得税 50贷：营业外收入 50

会计处理因情况而定：第一种情况，.征前减免征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“所得税费用” 由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损。第二种情况，即征即退与先征后退即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税，税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“库存现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。第三种情况，有指定用途的退税有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。 1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本———国家资本金”科目。 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积———其他资本公积”科目。 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款———××部门”、“其他应付款———××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款———××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积———其他资本公积”、“其他应交款———××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款———××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

9，小型微利企业减免所得税应该如何做分录

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。　　计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。　　计提企业所得税分录：　　借：所得税费用　　　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　缴纳税金时的会计分录　　借：应缴税费——应缴企业所得税　　　　贷：银行存款

符合条件的小型微利企业减免所得税额的分录借：应缴税费---所得税贷：营业外收入---补贴收入作为国家的一项免税收入，就是国家给企业的补贴，所以应该计入“营业外收入---补贴收入”。

根据《企业会计制度》的规定，实行所得税先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用，作借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则可以不作账务处理，从而直接将税前利润变成税后利润。不管是冲减收到退税款当期的所得税费用还是不作账务处理，最终均是将减免的所得税体现为增加企业的税后留利。但必须注意的是，如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免，则企业应该将减免税额直接记入“资本公积”。

10，小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。会计分录举例如下：某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2019年本年利润为90万元。假设无其他纳税调整事项。应纳所得税=900000×25%×20%=45000(元)计提所得税：借：所得税费45000贷：应交税费——所得税45000结转所得税费用：借：本年利润45000贷：所得税费45000缴税：借：应交税费——所得税45000贷：银行存款45000扩展资料：税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：1、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。3、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。参考资料来源：国家税务总局-关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关

借：应缴税费-增值税-未交增值税贷：营业外收入-补贴收入

小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。

按优惠税率计提作分录借：所得税费用—当期所得税费用贷：应缴税费—企业所得税缴纳时作分录借：应缴税费—企业所得税贷：银行存款