怎么查扣税款的明细，企业代收员工个人所得税如何能查到税款是否真正申报到工商部门

来源：整理时间：2024-06-14 11:59:03 编辑：税务知识手机版

1，企业代收员工个人所得税如何能查到税款是否真正申报到工商部门

是地税部门，而不是工商部门。财务上扣税以后会向地税局填报扣税清单，你去财务上查扣税申报表就可以了。有税务局的章。

你好！不是交工商部，是交税务部门。可以查到，一是从会计的完税凭证和个人所得税代扣代缴汇总表可以查到，而是可以凭自己的身份证到税务局查询，税务局会很热情地接待你。我的回答你还满意吗~~

企业代收员工个人所得税如何能查到税款是否真正申报到工商部门

2，蜀通灵通卡借记卡被扣费3800元注明是税费搞不懂私人卡

1、如果你确认是税费的话，那么应该是由执法机构委托银行扣的，这里，银行的服务工作可能没有做到家，应该扣费后向你解释清楚。2、如果不是税费的话，可能你无意中签订了某项委托代扣。3、不可能利息税，发给你利息时，一般指的都是税后利息。

你好！1、如果你确认是税费的话，那么应该是由执法机构委托银行扣的，这里，银行的服务工作可能没有做到家，应该扣费后向你解释清楚。2、如果不是税费的话，可能你无意中签订了某项委托代扣。3、不可能利息税，发给你利息时，一般指的都是税后利息。仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

你签了什么代扣代缴税协议没有？银行从个人卡上扣钱要么是银行说了算的服务费，要么是你同意银行从你卡上扣除的什么费。像你说的这样的带明细的扣款基本上就是代理收付业务产生的现金流。

不会是被诈骗了吧

你是不是代扣什么税了你最好打电话问问银行具体扣得什么税上面的乱说早就没利息税了肯定是代扣的什么税

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3，税务机关应如何查封纳税人的财产

税收保全措施1. 对象：从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人2. 前提：未提供纳税担保3. 审批：县以上税务局（分局）局长4. 措施①冻结存款——以应纳税款为限②扣押查封——以应纳税款为限

一、案情介绍　　某酒店因长期拖欠税款，且数额较大，当地地税局在多次催缴无效后，遂对酒店设施进行整体查封。为了确保查封财产在拍卖前不受侵害和破坏，税务机关要求酒店派员对整个查封的酒店设施进行看护保管，但酒店经营人以种种理由拒绝看管。税务机关遂聘请当地一保安公司派人对酒店设施进行专业看守，等候评估机构对酒店设施价值的评估。后酒店经营人按税务机关核定的欠税额缴清了税款，税务机关遂解除查封，但要求由酒店支付保安公司的保管费、人员工资等合计人民币1.6万元，酒店对此要求不服，向地税局提出申请，认为保安公司为地税局所请，保安公司的费用应由地税局支付。申请无效后，酒店向法院提起诉讼。　　二、案例评析　　税收征管法中所规定的税收保全措施、强制执行措施中都包含有“查封纳税人，扣缴义务人商品”这一具体措施。所谓“查封”是指执行人员对纳税人、扣缴义务人的财产加以封存的一种措施。财产被查封以后，未经税务执行员的允许，任何人不得随意动用、转移、使用和处理被查封的财产。具体司法实践中，存在一种“活封”的做法，即财产进行查封后，被查封的财产可以继续使用。但此种做法一定要慎重，如要继续使用被查封的财产，一定要经过查封人的同意，而查封人则要根据案件性质、被查封财产的特性等作出同意或不同意的决定。　　税务机关在执行查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人，被执行人是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。税务机关对于查封的财产，必须逐一清点，出具清单，清单由执行人员、纳税人或扣缴义务人及协助执行的人员签名或盖章后，税务机关保存一份，交由被执行的纳税人或扣缴义务人一份。　　在查封财产过程中，如确因税务机关采取措施不当，而给纳税人造成损失的，税务机关应当承担赔偿责任。　　财产查封后，对被查封的财产，执行员可以指定纳税人负责保管，如因纳税人的过错造成查封财产损失的，由纳税人自行承担。但税务机关不得强令纳税人保管查封财产，除非该查封财产必须由纳税人保管才能使该财产在进入拍卖程序前不致灭损。如果纳税人或扣缴义务人不允诺保管被查封财产的，税务机关可委托或指定他人代为看管，但其费用应由纳税人或扣缴义务人承担，这是因为查封程序的发动是因纳税人或扣缴义务人的违法行为引起，其自然就应对该程序发动中所花费的合理费用承担责任。故此，本案中该酒店不服税务机关决定向法院提起诉讼的理由不能成立。

税务机关应如何查封纳税人的财产

4，税务所有权扣留企业账本吗

税务稽查部门有这个权力,具体明细见下: l、税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况。（摘自《税收征管法》第五十七条） 2、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采用询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（摘自《税收征管法》第五十四条、《税收征管法实施细则》第八十六条） 3、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（摘自《税收征管法》第五十八条） 4、税务机关有权核定纳税人的应纳税款。（摘自《税收征管法》第三十五条） 5、经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： (1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（摘自《税收征管法》第三十八条）6、经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： (1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（3）税务机关采取强制执行措施时，对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（摘自《税收征管法》第四十条） 7、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（摘自《税收征管法》第四十四条） 8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征。（摘自《税收征管法》第五十二条）9、根据《征管法》第五十四条规定，税务机关可以实施六个方面的税务检查： (1)检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐薄、记帐凭证和有关资料。 (2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 (3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。 (4)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 (5)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。 (6)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

有查账征收这个说法的，税务稽查有这个权力的。

税务稽查可以的

5，税收保全措施的正确区分

税收保全措施、强制执行措施是《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的两种不同权利，其目的是为了保证国家税款及时足额入库。在税收实践中，这两种措施对打击偷税、抗税等行为以及维护《税法》的尊严起到了很好的作用。但在执行过程中应区别对待，不能混淆。（一）税收保全措施《征管法》第三十八条规定：税务机关根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： 1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（二）税收强制执行措施《征管法》第四十条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： 1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从存款中扣缴税款；2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（三）税收保全措施和强制执行措施的区别从《征管法》规定的内容和实践情况来看，税收保全措施与强制执行措施既有实施主体均是税务机关及税务人员、均须经县级以上税务局（分局）局长批准、均须开具清单和收据等相同之处，也有适用对象、实施条件、实施时间等不同之处。理解这些不同之处，对税务机关能否依法办事、纳税人能否依法保护自己的合法权益而言是非常重要的。两种措施的主要区别是： 1.两种措施的适用对象不同税收保全措施仅适用于纳税义务人；而强制执行措施适用于纳税义务人、扣缴义务人和纳税担保人。 2.两种措施的实施条件不同对当期应纳税款实施税收保全措施的条件是责令限期缴纳在前，提供纳税担保居中，税收保全措施断后（注：对以前应纳税款可以直接采取税收保全措施）。强制执行措施实施的条件是责令限期缴纳在前，强制执行措施断后。注意此处的责令限期缴纳对两种措施而言有所不同，税收保全措施的限期是指纳税期限；强制执行措施的限期是指纳税期限结束后由税务机关规定的限期。 3.两种措施的实施时间不同税收保全措施是对当期的纳税义务在《税法》规定的纳税期限届满之前实施的；而强制执行措施则是在《税法》规定的纳税期限届满并且责令限期届满之后实施的。 4.两种措施的执行金额不同采取税收保全措施时仅以纳税人当期应纳税款为执行金额；而强制执行措施应以纳税人应纳税款连同滞纳金一并作为执行金额。 5.两种措施的采取方式不同税收保全措施的方式是书面通知金融机构冻结存款或扣押、查封商品、货物或其他财产，仅仅是冻结、查封、扣押纳税人财产，并未剥夺纳税人财产所有权，而只是对纳税人的财产处分权的一种限制。而强制执行措施的方式是书面通知金融机构从其存款扣缴税款或以依法拍卖或者变卖商品、货物及其他财产所得抵缴税款，是扣缴、拍卖、变卖纳税人财产，可以直接使纳税人财产所有权发生变更。

税收保全措施和强制执行措施 ①税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后的税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施有两种主要形式：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。税收保全措施的实施应经县以上税务局（分局）局长批准。个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。 ②税收强制执行措施强制执行措施的使用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。税收强制执行措施的实施必须坚持告诫在先的原则。采取税收强制执行措施的程序包括：（1）税款的强制征收；（2）扣押、查封、拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。采取税款强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。对于被执行人必要的生产工具、本人及其所供养家属的生活必须品应当予以保留，不得对其进行扣押、查封、拍卖或者变卖。首先，强制执行措施与税收保全措施之间只有可能的连续关系，但没有必然的因果连续关系。也就是说，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行。另外，还要注意比较记忆税收保全措施和税收强制执行措施的关系和异同点：主要相同点： ①批准级次相同，都是县以上税务局（分局）局长批准。 ②个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内。主要不同点： ①被执行人范围不同。税收保全措施的使用范围只涉及从事生产经营的纳税人；强制执行措施的使用范围除涉及从事生产经营的纳税人之外，还涉及扣缴义务人、纳税担保人。所以从被执行人角度看，强制执行措施比税收保全措施的涉及面要广。 ②执行限度有差异。税收保全措施执行限度应当以应纳税额为限；而采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。这里体现的政策精神是：滞纳金是纳税人未按规定期限履行纳税义务而被课以的新的给付义务，是税款的正常延伸

税收保全是税务机关为保证税款征收的顺利进行而采取的一种税款征收措施。其与税收强制执行措施在适用情况和具体措施上均有所区别。一、适用情况。1、税收保全措施是在“税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的”情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。2、而强制执行措施是在从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关”责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的“情况下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。二、具体措施的区别1、税收保全措施主要有：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构”冻结“纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②”扣押、查封“纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。2、强制执行措施则是：①强制”扣款“，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。②”拍卖变卖“，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

6，如何选择有效的税务稽查基本方法

所谓的税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。目前，税务稽查基本方法主要包括查账方法、分析方法、调查方法、电子查账方法等内容。在这里，笔者结合自身税务稽查工作实践，谈一谈一些看法，与大家共同探讨。一、要准确的区别各种税务稽查基本方法。在稽查具体工作中使用税务稽查基本方法时，税务稽查人员最重要的是先要弄清这些不同方法特指的范围和内容、区别和联系。如查账方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象履行纳税义务（扣缴税款义务）的真实性和准确性的一种方法。分析方法是指运用不同的分析技术，对与企业会计资料有内在联系的财务管理信息，以及税款缴纳情况进行系统和重点的审核分析，以确定涉税疑点和线索，进行追踪检查的一种方法。而调查方法是指在税务稽查过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。至于电子查账方法主要是指利用电算化企业财务会计软件进行查账的一种方法。在实际工作中，对一个稽查案件，往往是针对实际情况，各种方法有选择的并用，至于究竟用的是那种税务稽查方法，稽查实施人员在查帐时一般是很自然的在使用，具体到那种，不一定很清楚。因此，作为一名合格的税务稽查人员，首先，要从理论上准确把握各种税务稽查基本方法，只有这样，才能保证查账人员在实际稽查中有目的和针对性的正确使用各种税务稽查方法。二、要明确各种税务稽查基本方法的种类。（一）、查账方法的种类：按照审查方法、审查的详细程度、查账顺序，查账方法可分为审阅法和核对法、详查法和抽查法、顺查法和逆查法。（二）、分析方法的种类：主要包括控制计算法、比较分析法、推理分析法、技术经济分析法、经济活动分析法、因素分析法、相关分析法等方法。其中常用的是控制计算法、比较分析法和相关分析法。（三）、调查方法的种类：调查方法可分为观察法、查询法、外调法和盘存法。盘存法又分为实地盘存法和其他盘存法（数学盘存法、账面盘存法、委托盘存法、全面盘存法等）。（四）、电子查账方法：是指利用会计电算化企业财务会计软件进行查账的一种方法。企业的会计电算化是指由硬件、软件、数据、规程和人员在内构建起的会计信息系统。功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识。　　三、要把握各种税务稽查基本方法的运用。作为一名税务稽查人员，了解各种税务稽查方法一般来说并不是一件难事，但要做到理论联系实际，确并不是一件容易的事。因此，把握好各种税务稽查方法并在实际工作中灵活运用是做好税务稽查工作的关键。（一）、查账方法：1、审阅法和核对法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。核对法则是对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。2、详查法和抽法。详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务稽查的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。而抽查法是顾名思义，具体分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。3、顺查法和逆查法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。（二）、分析方法：1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。①绝对数比较分析法。在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。②相关比率比较分析法。是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。稽查中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。③构成比率比较分析法。是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。3、相关分析法。是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。（三）、调查方法：是指在税务稽查过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。（四）、电子查账方法：目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。稽查工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。电子查账的工作步骤与方法：一是电子数据采集是对电算化企业检查的第一步，也是关键的一步。只有完整、准确地采集企业数据，才能顺利开展检查工作。二是电子数据的整理是指通过技术手段对提取的电子数据进行账套恢复和重建，以发现和提取与案件相关的线索和证据，最终形成检查分析报告传送给相关的稽查人员。三是电子数据的疑点分析，对整理好的企业标准账套的检查，电子检查与手工检查在检查方法上并无太大的区别，但税务稽查人员可以利用电子查账软件系统，尽快发现疑点，确定检查重点，并进行疑点的人工核查。四是电子查账有关注意事项。即应注意采集数据的完整性、采集数据的保密性、采集数据的安全性。

执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》和《税务稽查结论》等税务文书以后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。被执行人没有按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳、解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。经稽查局确认的纳税担保人没有按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍然没有缴纳的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。稽查局对被执行人采取强制执行措施的时候，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由、依据和依法申请行政复议、提起行政诉讼的权利。稽查局从被执行人开户银行和其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金和罚款的时候，应当向被执行人开户银行和其他金融机构送达《扣缴税收款项通知书》，依法扣缴税款、滞纳金和罚款，并及时将有关完税凭证送交被执行人。稽查局拍卖、变卖被执行人的商品、货物和其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金和罚款的，在拍卖、变卖以前应当依法查封、扣押。稽查局在拍卖、变卖被执行人的商品、货物和其他财产以前，应当拟制《拍卖／变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准以后送达被执行人。拍卖、变卖实现以后，应当在结算并收取价款之后3个工作日以内办理税款、滞纳金和罚款的入库手续，并拟制《拍卖／变卖结果通知书》，附《拍卖／变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核以后送达被执行人。以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用以后，还有剩余的财产和无法拍卖、变卖财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金和罚款入库手续之日起3个工作日以内退还被执行人。被执行人在规定限期以内缴清税款、滞纳金和罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金和罚款以后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程和结果、采取的执行措施和使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门归档。执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准以后中止执行：被执行人死亡或者被依法宣告死亡，没有确定可执行财产的；被执行人进入破产清算程序没有终结的；可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法实施的；其他法定可以中止执行的情形。中止执行情形消失以后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准以后恢复执行。被执行人没有财产抵缴税款，按照破产清算程序无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，按照国家税务总局规定的权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准以后终结执行。

7，根据税收征管法54条第六款私营业主的储蓄存款账户可以查询吗

可以查询.中华人民共和国税收征收管理法释义：第五十四条税务机关有权进行下列税务检查：　　（一）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；　　（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；　　（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；　　（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；　　（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；　　（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。　　【释义】本条是对税务机关进行税务检查职权的规定。　　税务检查是税务机关依据法律、行政法规的规定对纳税人、扣缴义务人等缴纳或代扣、代收税款及其他有关税务事项进行的审查、稽核、管理监督活动。税务检查是税务征收管理的一个主要环节。税务检查的主体是国家税务机关，其对象是负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人。税务检查是一种行政执法检查活动，是税务机关依法对相对人即纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税义务、扣缴税款义务的事实作单方面强制了解的行政执法行为。它涉及面广，情况复杂，直接影响相对人的权利和利益，因此，需要有直接的法律依据。本条的规定就是税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税务检查的直接法律依据，它以法律的形式赋予税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查的权利。　　税务检查不仅是一项严肃性、专业性的工作，也是一项经常性的工作，是国家赋予税务机关的法定职责。税务检查，在税务征收管理工作中处于一个非常重要的环节，是一个不可或缺的管理工作，搞好税务检查，有利于严肃税收法纪，加强税收征收管理，堵塞税收征管的漏洞，促进纳税人、扣缴义务人增强纳税意识，提高经营管理水平，具体来说，有以下重要作用：1．税务检查有助于国家宏观调控政策的实现，有助于促进国民经济健康、持续、快速发展。2．税务检查是检验纳税人、扣缴义务人主动、自觉、如实、及时纳税的重要手段。3．税务检查可以及时发现和揭露企业在经营管理上存在的问题，帮助企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。4．税务检查是检验、考核、总结税收工作的基本方法，是对整个征纳程序及效果进行最后检验的一种必要手段。　　按照本条的规定，税务机关税务检查的具体职权是：　　一、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料。无论是纳税人还是扣缴义务人，其经营活动，一般都是通过记帐和凭证、报表等有关资料反映出来，通过对帐簿、报表和有关凭证的检查，可以了解其业务经营活动是否合法，帐务记载是否真实、合法，核算是否正确，费用开支、成本列支是否符合规定的范围和标准，从而监督纳税人和扣缴义务人认真遵守财务制度，严格财经纪律。税务机关对帐簿、凭证、报表和有关资料进行税务检查，其主要目的是审查纳税人、扣缴义务人的依法纳税情况，从而实行法律监督。　　税务机关对纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料进行检查时，主要应根据税法，按照税种、税率等计算税款的要素逐项进行审查，检查其计税依据是否真实、合法，适用税率是否准确，所计算的税款是否确实等；税务机关对扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料进行检查时，主要查清代扣代缴、代收代缴税款手续是否符合有关规定和要求，代扣代缴、代收代缴税款的计算是否正确，是否将扣缴税款按规定期限及时解缴入库，有无挪用现象，扣缴的税款与帐簿记载是否相符等。　　二、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。这是纳税检查的一个非常必要的环节，通过实地的检查了解，可以掌握纳税人、扣缴义务人的实际生产、经营情况是否与财务处理、记录以及纳税人的申报相符，从中掌握规律，发现问题，促进纳税人和扣缴义务人如实申报和如实进行财务记载。由于纳税人、扣缴义务人的生产、经营的情况各不相同，因而对其生产、经营场所的检查也分为几种不同情况：　　（一）检查纳税人的生产、经营场所。纳税人的生产、经营场所大体有生产、加工、商品买卖等不同情况，因此又分为：　　1．检查纳税人的生产场所。纳税人的生产场所是应税产品的生产地点和实现生产过程的空间条件。由于产品生产数量、材料消耗量等都对应纳税款产生影响，所以税务检查应对生产场所的生产管理制度是否健全，各种统计资料是否真实，各种材料、产品转移交接手续是否完备进行重点检查。　　2．检查纳税人的加工单位和场所。纳税人的加工单位和场所，是纳税人把生产任务或产品加工委托其他单位和地方完成的地方。它往往和纳税人所在的单位和场所不一致。从现代化生产的特点讲，协作加工生产是生产专业化、社会化的必然结果，这就使企业之间产生了更多的联系。但是这种协作、加工生产又往往被偷税、逃税者视作偷税、逃税活动的机会和条件，因此，税务机关必须把对受托协作加工单位和场所的检查作为税务检查的重点。检查的主要内容应是：加工的原材料、半成品是否与发出的数量一致；加工完成的零部件、半成品是否全部发回；加工中的溢料是否退还，或作价抵加工费；是否有将加工材料、半成品挪作它用等。委托加工单位也要建立健全规章制度，加强对加工材料、应税产品的管理。　　3．检查纳税人的商品买卖经营场所。商品买卖经营场所是城乡商品流通的集散地，也是国家税源的集中地。在我国市场经济日益发展的情况下，商品买卖经营场所数量必然剧增，商品销售方式也会不断变化，因此税务机关要加强对商品买卖场所的税务检查，以防止国家税款的流失。一般说来，城市商品买卖经营的商店、市场管理较好，帐簿、凭证较齐全，税务机关对其进行税务检查时，主要根据帐簿记载，检查商品买卖场所和商品库存场所的实物流转、存量是否与帐簿记录相符等。而城乡个体工商业户、集贸市场由于情况复杂，应是商品买卖场所检查的重点。检查的内容主要有：对已建立帐簿的业主主要检查买卖经营场所的商品、货物是否与帐簿记载相符，有无帐外经营。对无帐或帐簿不健全的业主则要详细查明进货的数量、品种、单价、金额等，并根据纳税人的具体情况征收税款。　　（二）检查纳税人的商品、货物存放地点。由于纳税人的生产、经营情况不同，销售方式不同，其商品、货物（包括原材料、在产品、半成品、产成品、设备、其他财产等），往往有不同的存放地点，所以必须到现场去进行税务检查。根据财务会计制度规定，对商品货物存放地存放的各种货物，必须建立、健全帐簿和保管、收发制度，并逐笔进行登记、记帐和管理。税务机关对此进行检查，应侧重于存放地实物量与帐簿记载量的核对，以便发现有无丢失和帐外存货现象。同时，对存放地点货物的管理制度，货物的质量等情况也要进行必要的检查。对于存放在外单位、外地的货物，则要进行跟踪检查，防止纳税人通过藏匿、转移来达到偷税、逃税的目的。　　三、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。纳税人、扣缴义务人提供的与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料，是税务机关了解和掌握税收征管情况的直接依据。因此，必须要求提供资料者要遵照及时、准确、全面和合法的原则。实践中通过税务检查，曾揭露出不少假福利工厂、假校办工厂、假集体企业等，它们冒名顶替，以假乱真，享受着国家与此有关的税收优惠政策，使国家税收大量流失。出现这种情况的一个重要原因，就是纳税人或扣缴义务人向税务机关提供的有关证明和资料有相当部分是虚假的。责成纳税人、扣缴义务人必须提供与纳税、扣缴税款有关的真实文件、证明和资料，就以法律形式赋予了税务机关指定或要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税、扣缴税款有关资料的行政执行权力；而纳税人、扣缴义务人则必须向税务机关提供与纳税有关的文件、证明和资料，这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。如果纳税人、扣缴义务人不提供税务机关要求的与纳税、扣缴税款有关的文件、证明和资料，就要承担相应的法律责任，受到法律制裁，当然，税务机关也不能随意行使这项权力，它必须在审核批准纳税人和扣缴义务人的某些申请或对其进行税务检查等税收征管活动时才能行使。　　四、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。税务机关在进行税务检查活动中，对所了解到的问题和情况，往往需要向纳税人、扣缴义务人作进一步调查了解，才能搞清问题，查实情况，以便作出正确的决定，因此有必要赋予税务机关询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况的权利，这也是税务检查中不可缺少的工作环节。当然，税务人员在行使税务检查询问权利时，要按照税务行政执法的规范要求来进行。如在询问时必须出示税务检查证件，只能询问与纳税、扣缴税款有关的问题和情况；事先告知纳税人、扣缴义务人必须提供真实情况，若故意提供假情况者要承担法律责任；询问笔录要与纳税人或扣缴义务人核对，如有遗误，纳税人或扣缴义务人可补充或改正；经核对无误的笔录，需由笔录人和纳税人或扣缴义务人双方签字盖章才有效。本法也明确规定了纳税人、扣缴义务人必须如实、全面、及时地回答税务检查人员提出的问题，这是纳税人、扣缴义务人应承担的法律义务。　　五、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。税务检查中，为了全面、准确掌握和了解纳税人、扣缴义务人的业务活动情况，税务机关可到车站、码头、机场、邮政企业检查应税商品、货物，这是赋予税务机关的又一项重要行政执法权力。车站、码头、机场、邮政企业，都是商品流通和集散的地方，这些地方商品流动性大、数量多、品种杂，不易控管，常常发生偷、逃税情况，税务机关到这些地方检查可以较全面、准确地掌握纳税人产销相互衔接的情况，堵塞税款流失漏洞。　　税务机关在交通要道和邮政企业进行税务检查时，也必须按税务行政执法的规范要求来进行，如必须出示税务检查证件，无税务检查证件的，纳税人或当事人有权拒绝检查。从检查的内容来看，应主要检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物的有关单据、凭证和资料，审查其合法、真实性。同时对应税商品、货物的实物进行检查，如发现其数量与发票、货运单据所载不符时，税务机关可向当事人进行询问，并根据事实和证据予以处理，需要补交税款的，令其立即补缴税款，在税款未缴纳以前，税务机关还可视其具体情况，依法扣押相当于税款数额的商品、货物，待缴纳税款后放行。实践证明，税务机关到车站、码头、机场和邮政企业进行税务检查或设立税务检查站，是行之有效的检查形式。当然，这也需要车站、码头、机场和邮政企业所属的单位和部门予以积极配合，协助税务机关在交通要道和邮政企业对过往的应税商品、货物的税务检查，这是法律规定的这些部门应尽的义务。　　六、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。存款帐户，是纳税人、扣缴义务人进行生产、经营和履行纳税义务的一个非常重要的显示器。在市场经济条件下，货币是进行商品流通结算的媒介，而存款帐户又是反映业主货币运动的重要所在，纳税人、扣缴义务人的生产、经营活动和货币收付都和存款帐户有着十分密切的联系，如原材料的采购、商品的销售、工资的支付、税款的缴纳以及红利的分配等。在银行或者其他金融机构的存款是纳税人、扣缴义务人存放在银行或者其他金融机构的货币资金。纳税人、扣缴义务人在生产经营活动中各项经济活动款项的支付大多是通过在银行或者其他金融机构的存款结算，税务机关通过对纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款进行查询，就能比较准确地掌握纳税人、扣缴义务人的实际收入和支付情况。有些重大偷税、逃税等违法案件的线索往往是从查询银行或者其他金融机构的存款帐户得到的，在税务查帐、生产经营现场检查中发现的许多可疑情况，也大多可以在银行或者其他金融机构的存款帐户查询中得到澄清和证实。因此，需要赋予税务机关银行或者其他金融机构存款帐户的查询权，税务机关可以根据具体情况的需要，依法对纳税人、扣缴义务人的存款帐户进行查询。　　同时，本条对税务机关行使存款帐户、储蓄存款的查询权也作了严格的限制性规定，这对保护纳税人的合法权益，维护国家的利益都是非常必要的。具体来讲，税务机关检查纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户、储蓄存款时必须遵循以下原则：一是凡查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，需经县以上税务局（分局）局长批准，未经县以上税务局长批准，税务检查人员不得进行查询，同时还必须凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明；二是只有在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，才可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。由于储蓄存款受到国家法律保护，银行为储户保密是其建立信誉、保证业务发展的前提条件，严格对储蓄存款的查询，有利于防止权力被滥用而侵犯到公民的合法权益；三是税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。由此可见，对税务机关查询存款帐户、储蓄存款职权的行使，本法规定了严格的程序限制和规范制约，税务机关必须依法办事，不得滥用存款帐户、储蓄存款的查询权，更不得将查询所获得的资料用于税收以外的用途。

应该不能吧。