建安企业税务申报怎么填，建筑安装行业的个人所得税表怎样填写

来源：整理时间：2022-12-31 03:11:41 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，建筑安装行业的个人所得税表怎样填写
2，企业所得税纳税申报表如何填写
3，请问企业在建厂房时建安税怎么申报
4，新办个建筑安装企业向国税申报哪些税种如月营业额伍万元那国税怎么
5，纳税申报表怎么填
6，是属建筑安装业的平时有工程收入交营业税的无增值税一直零
7，建安企业所得税收入填哪种
8，建筑安装企业所得税汇算清缴需要填的附表有哪些因为有几个附表都
9，建安企业怎么报税每个月要报的增值税营业税城建税等等上个月收入40
10，建筑企业跨省该怎么申报纳税
11，企业税务申报怎么操作
12，建筑装饰企业报税怎么报在国税还是地税税率是多少
13，企业所得税年度纳税申报表怎么填
14，建筑业纳税申报表怎么填
15，纳税申报表如何填写

1，建筑安装行业的个人所得税表怎样填写

个人所得税附征的，就不需要提供明细了。

按工程收入的千分之四计算缴纳个人所得税。

建筑安装行业的个人所得税表怎样填写

2，企业所得税纳税申报表如何填写

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企业所得税纳税申报表如何填写

3，请问企业在建厂房时建安税怎么申报

自建分为两种，一种是自己建造，；另一种就是外包建造相对于外购而言；对于第一种如果是自用不用按建安税缴纳3％的营业税，但是如果在若干年以后出售是要按建安税（自建的按销售额全额计算缴纳营业税，不存在扣除的问题）和出售不动产缴纳营业税，也就是说经缴两次分别按3％与5％缴纳营业税；而第二种因为是外包，在建筑时已缴纳营业税在出售时只须按销售不动产按5％缴纳营业税营业税条例实施细则、国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知财税[2001]160号内部结算是否纳税、财税[2003]16号

请问企业在建厂房时建安税怎么申报

4，新办个建筑安装企业向国税申报哪些税种如月营业额伍万元那国税怎么

建筑安装企业向地税申报纳税。主税为营业税，还有城建税、教育附加等等。

你好！有销售么，没有销售的不用报国税仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

新办的建筑企业不用缴纳国琣，企业所得税在地税缴纳

国税你可搞零申报呵

5，纳税申报表怎么填

6，是属建筑安装业的平时有工程收入交营业税的无增值税一直零

建筑装饰是营业税征收范围，交营业税不交增值税，营业税率是3%。如果有销售行为的，销售的收入才交增值税。罚款是作为营业外支出入帐。

什么情况需要交地税的营业税呢？——有涉及营业税的经营项目时，缴纳营业税。请问我们单位开出手工的货物销售发票后怎么交税呢？国税交3%的增值税，然后地税交城建税等——是的

7，建安企业所得税收入填哪种

核定征收的汇算清缴就填写B类年度申报表，填写收入。核定征收的汇算清缴就填写B类年度申报表，填写收入，预交税额申报，查账征收的就写填写A类申报表，按税法规定做相应调整。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。

8，建筑安装企业所得税汇算清缴需要填的附表有哪些因为有几个附表都

所有附表都要填，不涉及的填0，不管是核定征收还是查帐征收都要报年报

如果以前年度有亏损，本年度有盈利但要弥补以前年度亏损，要在表四第十项（本年度实际弥补以前年度亏损额）手工输入本年度利润，看以前五年哪一年有亏损，就在哪一年的那一行填写，（例如：2009年第一次亏损，就在2009年那一行对应纵向第10列填写2011年度利润）基本上就行了

9，建安企业怎么报税每个月要报的增值税营业税城建税等等上个月收入40

先和您说明建安企业只报营业税、城建税、教育费附加、如果是核定征收的企业还要申报企业所得税。营业税400000*3%=12000 城建税 12000*7%=840 教育费附加12000*2%=240 地方教育费附加12000*3%=360 400000*2.25%=9000注：各地的税率除了营业税全国统一是3%，其余税率各地标准不一样，税率请咨询当地税务局

10，建筑企业跨省该怎么申报纳税

可以办《外出经营税收管理证明》，到所在地主管税务机关申请，然后到经营地的主管税务机关报验登记，期限最长为180天，外出经营结束后，由经营地的主管税务机关注明纳税情况后，回所在地主管税务机关注销。在经营地缴纳的税收，可以抵扣。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条规定，　营业税纳税地点：　　（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。因此，纳税人跨省从事建筑安装工程应当向工程所在地主管地税机关申报纳税。

11，企业税务申报怎么操作

付费内容限时免费查看回答主要分为六个流程，有三个主体，分别是纳税人，税务机关和银行。你需要做的首先就是向国税局提出申请；第二步，提供你要缴税的账户，然后委托银行进行缴款；第三步，制作纳税申报表上传给税务机关；第四步，一段时间后在银行领取税收转账完税证并进行会计核算。 1、用户登录，首先纳税人需要进入到省局的税务大厅（找到官方电子税务局），然后选择登录，可以通过用户名和密码登录，也可以使用报税盘进行登录，登录成功后可以更改密码。2、已核定的税种进行报税，在电子税务局的主页就能看到“我要申报”，然后选择“下一步”，需要申报的税种就会有显示，用户根据自己真实情况去填写，若是没有经营，可以选择零申报。申报需要掌握一定的知识，可以在业余时间多学习，注意：即使没有经营的公司也必须要完成税务申报。 3、将申报页面填写完成后，下方会有“下一步”，点击后即可到下一个页面，然后依然是需要填写相关申报内容，用户如实填写即可。4、到最后申报页面，会有显示“提交申报”，点击后，即可申报成功，申报完成后还可以返回看申报的结果，若是申报有误，可以重新再申报。5、若是有非定税种需要申报，比如申报印花税，可以在“纳税申报”中找到“其他”，然后选择非核定的申报税种。6、公司税务申报后，每月还需要申报个人所得税，需要用户下载自然人纳税系统，然后通过账号登录到申报系统中。 7、进入后，首先需要将公司员工的信息纳入到自然人纳税系统中，需要统计申报人数。8、然后再将纳税人每月的收入进行填写，若是没有收入可以选择生产零申报，一切数据都为零。9、个税申报起征点是5000元，若是员工的工资高于5000元，可以扣除附加，比如社保、公积金、子女再教育等，扣除后，高于5000元的部分会收取税费。10、最后点击下一步，提交申报，再点击“反馈”，即可看到是否申报成功。给个赞哦亲亲这对我很重要谢谢啦更多3条 

12，建筑装饰企业报税怎么报在国税还是地税税率是多少

建筑装饰企业报税目前是地税，包括主税和所得税。主税为营业税，基本税率为3%，另还有附加附征税费等各地的随征政策的标准不尽一样，详情请咨询你的主管地税局。

建筑装饰业代扣代缴个人所得税在申报期向地税申报，按税法规定超过个税起征点的部分按超额累进税率计算填报。

现在都是营改增了，报增值税是在国税申报，一般人税率为11%，小规模为3%，地税申报城建税为7%、5%、1%三种是按地区划分的，教育费附加是3%，企业所得税看企业是新成立的是国税申报。

你公司是增值税一般纳税人企业，如果成立时间在2009年1月1日年以后，那么，企业所得税在国税局交纳。根据国税发[2008]120号文件的规定,对2009年起新工啇注册登记的纳税人，以缴纳的主体税种划分，凡缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；凡缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

不论什么类型的企业，现在都是网上申报。建筑类一般纳税人执行一般计税法的企业增值税税率11%；（进项可抵扣）建筑类一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人企业增值税税率3%；（进项不可抵扣）附加税（城建税7%、教育附加3%、地方附加2%）以应交增值税税额为基数计征12%。增值税在国税申报、缴纳；附加税在地税申报、缴纳。

13，企业所得税年度纳税申报表怎么填

企业所得税年度纳税申报表A类项目填报说明：（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。

14，建筑业纳税申报表怎么填

建筑行业属于工业企业，增值税纳税申报表的内容填写： 1、纳税人识别号（填：国税税务记号）2、应征增值税货物及劳务不含税销售额（填：销售收入数据）3、本期应纳税额（填：销售收入总额×3%）4、应纳税额合计（填：本期应纳税额—本期应纳税额减征额）5、本期应补（退）税额（填：应纳税额合计—本期预缴税额）。 一般纳税人申报表主要根据实际填写就可以了。特别注意的是，纳税申报表的主表和附表一、二的逻辑关系要注意，还有就是和上期的衔接，如果上期为留抵，那本期是上期留抵必须和上期是一致的，还有就是本期交纳上期应纳税款一栏应填写上期交纳的税款。如果本期继续留抵，应在期末留栏填写留抵数，不可把应补（退）税栏填写为负数。如果没有欠税，则交缴税款栏不可有数字。按照申报表要求的事项填，收入按报表上的主营业务收入填，销项税按附表一填（包括金税卡开具的增值税专用发票和普通发票税金之和），进项税按附表2填，当月认证多少就填多少，进销项的差额就是本月应交税金。 《企业所得税年度纳税申报表》填制说明 （1）表头项目 1）“税款所属期”，一般填写公历某年1月1日至某月某日；纳税人年度中间开业的，应填写实际开始经营之日至同年某月某日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2）“纳税人代码”，填写地税机关统一核发的税务登记证号码。 3）“纳税人名称”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 4）“纳税人地址”，填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址。第一行填企业收入总额，即主营业务收入+其他业务收入第二行填营业成本，即主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用第三行填利润总额，即利润表或者损益表倒数第三行的利润总额。第一列是本期数，即本季度三个月的累计数第二列是本年累计数，即年初到本月底的累计金额。 建筑业国税网上申报具体流程：（一）办理备案手续：填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》→查验税务登记证副本原件→查验《委托代扣税款协议书》  （二）等候培训通知  （三）参加操作培训  （四）上网进行申报：系统登录→导入发票信息→生成申报表→发送报表→获取扣款结果→获取申报结果反馈信息→申报完成。1。登陆当地国税局网站（如江苏苏州<a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=swww.jssz-n-tax.gov.cn" target="_blank">www.jssz-n-tax.gov.cn</a>）2。点绿色通道里的“网上申报” 3。进入后再点“网上申报”，输入：纳税人识别号(税务登记证号码)：密码：输入校验码（自动生成）： 4。进入后填好申报表和财务报表之后，就可以申报了。建筑业网上申报具体流程：国税的申报流程一般是：  1、取得进项税发票，在网络上认证，用扫描仪输入电脑，发票不清楚的，可以手工输入：  2、用增值税开票系统开出增值税专用发票；  3、月末，用开票系统打印出本月开票明细；  4、月末，在税务申报系统上申报本月纳税明细（包括进项税抵扣、销项税等），打印出一套申报表；  5、带上开票明细表、申报明细表去税务申报，有税款的在申报时税务部门给打印出税票；  6、税票盖章送银行缴税。  地税的申报比较简单，在网上申报后，自己填写税票去银行缴税即可。本期没有税款的，在网上作无税申报。参考资料：<a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2fwww.szciic.com%2fclient%2fnewsview.asp%3fid%3d77" target="_blank">http://www.szciic.com/client/newsview.asp?id=77</a><a href="http://wenwen.soso.com/z/urlalertpage.e?sp=shttp%3a%2f%2f58.50.254.83%2ftemplet%2fdefault%2fshowarticle.jsp%3fid%3d2683" target="_blank">http://58.50.254.83/templet/default/showarticle.jsp?id=2683</a>

按取得的收入的3%计算出营业税，再计算出城建税、教育及地方教育附加和地方性调节基金就可以了。

15，纳税申报表如何填写

纳税申报表有很多种的，不知道楼主问的是哪一种，比如说有增值税申报表，所得税申报表，营业税申报表，地税综合申报表等等。你可以看一下你所在地区的税务机关的网站，因为每个地区的申报系统也不一样的，在他们申报系统里都有填写说明的，这里给你一个所得税填写说明，请查看。　　企业所得税纳税申报表填写说明　　（一）表头说明　　1、“税款所属时间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至停业或法院裁定并宣告破产之日。　　2、“纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。　　3、月、季、年度申报代码：月、季纳税申报时，代码填l；年度纳税申报时，代码填2。．　　(二)收入总额项目　　1、第1行“销售(营业)收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。　　2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。　　3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售(营业)收入"中的现金折扣与　　折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。　　4、第5行“免税的销售(营业)收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废"收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。　　5、第6行“特许权使用费收益"：填报转让各种经营无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。　　6、第7行“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息：股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。　　7、第8行“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失"(第31行)o　　8、第9行“租赁净收益"：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出"(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。　　9、第10行“汇兑净收益”：填报企业当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。　　10、第11行“资产盘盈净收益"：填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失"(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。　　ll、第12行“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。　　12、第13行“其他收入"：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。　　包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，　　债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。　　(三)扣除项目　　1、第15行“销售(营业)成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。　　2、第16行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17到41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。　　3、第17行“工资薪金"：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。　　4、第18行，“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程列支的职工福利费后的余额。　　5、第19行“固定资产折旧"：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。　　6、第20行“无形资产、递延资产摊销"：填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。　　7、第21行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10％以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。　　8、第27行“税金"：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。　　9、第28行“坏帐损失"：填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。　　lO、第29行“增提的坏帐准备金"：填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏帐准备。　　11、第32行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。　　12、第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用"：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。　　13、第40行“其他扣除费用项目”：填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。　　(四)应纳税所得额的计算　　1、第43行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第6l行“其他纳税调减项目"中反映，并附明细表加以说明。　　2、第58行“其他纳税调整增加项目"：填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得"增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。　　3、第62行“纳税调整后所得"：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。　　4、第68行“免于补税的投资收益"：填报按规定还原后的数额。　　5、实行定额征收企业所得税的，填报74、75、76、77、78、81行；实行定率征收企业所得税的，填报1、4、73、74、75、76、77、78、81行。　　销售(营业)收人明细表填写说明　　(一)《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企　　业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业　　务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。　　(二)附表一有关项目填报说明　　l、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。　　2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。　　3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。　　4、第5行“房地产开发业务收入"：包括建设场地(土地)的销售收入；商品　　房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；　　出租房租金收入。　　5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。　　6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。　　投资所得(损失)明细表填写说明　　本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。　　销售(营业)成本明细表填写说明　　本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有　　关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。　　工资薪金和职工福利等三项经费明细表填写说明　　(一)本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。　　(二)本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资"贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。　　(三)第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”　　借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。　　(四)本附表与主表的逻辑关系为：　　第3列的第4+5行=主表的第17行；　　第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第18行的职工福利费；　　第5列的第10行+第6列的第lO行=主表的第18行的职工工会经费+职工教育经费；　　第4列的第10行=第3列的第10行×14％，第5列的第10行：第3列的第lO行×2％，第6列的第10行=第3列的第10行×l.5％；　　第4列的第11行=第3列的第11行×14％，第5冽的第1l行=第3列的第ll行×2％，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5％；　　“非工效挂钩企业"第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第44行(如　　果余额为正数)；　　“非工效挂钩企业"(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10　　行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表第45行(如果结果为正数)；　　“工效挂钩企业"第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等；　　“工效挂钩企业"第3列的第9行-第3列的第10行=主表第44行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第61行填报。　　资产折旧、摊销明细表填写说明　　(一)本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。　　(二)企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填　　报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的　　合计=主表的第19或20行，第9列=第4列+第6列-第8列；有关资产的折旧、摊销合计(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第61行。　　广告支出明细表填写说明　　1、本附表填报本期发生的全部广告支出；　　2、本附表可以按不同产品归类填报；　　3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。　　十、公益救济性捐赠明细表　　l、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济　　性捐赠支出；　　2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；　　3、“公益救济性捐赠的扣除限额"=主表第42行“纳税调整前所得”×3％　　(金融企业按1.5％计算)；　　4、“捐赠支出总额"填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；　　5、“捐赠支出纳税调整额"=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性　　捐赠额。　　税前弥补亏损明细表填写说明　　(一)本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得"弥补前五年申报的亏损情况。　　(二)“亏损或所得"分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第62行“纳　　税调整后所得"数，负数为亏损，正数为所得。　　(三)“已申请弥补亏损”填报前五年每一纳税年度的亏损已申请弥补的数　　额。　　(四)“本年度申请弥补亏损"填报申请用本年度主表中第62行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥补的亏损额及合计数。　　企业所得税减免项目明细表填写说明　　1、高新技术企业项目，反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。减免税额=应纳税额-(所得额×15％)　　2、新办第三产业项目，反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税所应减免的应纳税所得额和应纳税额。　　3、“老、少、边、穷"地区企业项目，反映“老、少、边、穷"地区新办企业按规定享受减免税所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　4、受灾企业项目，反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　5、劳服企业项目，仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写，反映对劳服企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　6、校办企业项目，仅限于符合免税条件的校办企业填写。反映对校办企业免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　7、福利企业项目，仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映对福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　8、乡镇企业项目，限于符合减免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业因减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。　　9、三废综合利用企业、技术转让企业等，均按国家税法规定填写。　　企业资产负债表填写说明　　由纳税人按季度、年度企业《资产负债表》数据填列。