农产品免税怎么处理的，农产品种植营业税免征的账务处理

来源：整理时间：2022-12-25 02:06:51 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，农产品种植营业税免征的账务处理
2，收到农产品免税发票应该怎么进行会计处理
3，购进免税农产品账务处理
4，纳税人购进免税农产品怎么处理向小规模纳税人购进的和一般纳税人
5，小规模纳税人农产品免税账务处理
6，自产自销农产品免税帐怎么处理
7，农副产品免税政策
8，请问一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务
9，免税农产品税收政策
10，免征农产品的增值税账务怎么做
11，可以详细说说免税农产品税收政策吗
12，购进免税农产品账务处理
13，一般纳税人销售从农民手中购买的自产农产品怎么申请免税
14，一般纳税人农副产品的增值税免税业务怎么处理
15，自产自销农产品免税政策

1，农产品种植营业税免征的账务处理

你的分录是错误的。借：现金（银行存款）贷：主营收入应交税费－应交增值税(销货款额）免税款时借：应交税费－应交增值税(减免税额）贷：营业外收入

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农产品种植营业税免征的账务处理

2，收到农产品免税发票应该怎么进行会计处理

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收到农产品免税发票应该怎么进行会计处理

3，购进免税农产品账务处理

企业购进免税农产品，其账务处理与国内购进货物基本相同，主要区别在于由于购进的是初级产品，直接从农业生产者那里购进，无法取得增值税专用发票，其进项税额根据购进的免税农产品的买价和1000的扣除率计算确定。企业购进免税农产品时，根据买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”账户，按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“物资采购”、“库存商品”等账户，按应付或实际支付的价款，贷记“银行存款”或“应付账款”等账户。例如，红星公司2004年1月12日购进玫瑰花一批，以银行存款支付买价25 000元。则会计处理如下：借：物资采购　22 500应交税金——应交增值税（进项税额）　2 500贷：银行存款　25 000

购进免税农产品账务处理

4，纳税人购进免税农产品怎么处理向小规模纳税人购进的和一般纳税人

直接从生产者手中收购可以按收购票据的13%抵扣进项税，如果从其他销售者手中购进就要按票抵扣了，看能不能取得增值税专用发票

购进免税农产品（初级农产品）按照13%计算进项税额，剩余部分计入购入存货的成本。向小规模及一般纳税人购货区别不太大，主要是取得普通发票和专用发票的问题。专用发票有可能价税分开。

5，小规模纳税人农产品免税账务处理

　　小规模纳税人，销售农产品免税账务处理：　　1、销售时：　　借：库存现金（银行存款、应收账款等科目）　　贷：主营业务收入　　贷：应交税金费—应交增值税　　2、月底结转销项税　　借：应交税金费—应交增值税　　贷：营业外收入—补贴收入　　3、结转销售成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。

6，自产自销农产品免税帐怎么处理

不需要提取应交税金，实际发生的业务处理即可

农产品的自产自销是免税的，所以销售额是没有增值税的，不用记应交增值税。借：应收账款贷：主营业务收入报税时，填写纳税申报表填写在免税销售货物栏，不用填税额栏（因为没有税额）

肯定不合理，这是税务局在推脱而已；你们这种情况可以申请农副产品“外出经营证明”。

7，农副产品免税政策

法律分析：从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。中文名免税农产品解释免交增值税的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免征增值税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

8，请问一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务

免税农产品与非免税货物，应当分别核算1、免税农产品1）购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。2）销售时，借；应收账款或银行存款或库存现金贷；主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷：营业外收入2、非免税货物1）、购进时借：库存商品借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款或银行存款或库存现金2）、销售时借；应收账款或银行存款或库存现金贷；主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）上交时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

1. 一般纳税人销售免税农产品，在税务登记时，如何纳税应该在纳税鉴定中注明的，你可以看一下，如果找不到应该到当地税务所询问，以免因差错而补缴税款。2. 销售收入应该按常规入账，但免税的和不免税的销售应该分开入账。如果无法分开的话，那你只能全部缴税了

9，免税农产品税收政策

法律分析：从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》十六条一款的规定：从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

10，免征农产品的增值税账务怎么做

因为增值税是价外税，销售额中不含增值税，因此，无论是免征增值税还是应征增值税，均先按照应征增值税进行处理，然后再根据现行增值税政策确认增值税的减免，这样保持增值税申报表销售额与利润表的主营业务收入的一致（不包括其他应征收增值税的其他业务收入）。首先确认销售及销项税额：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税月末，按照现行增值税优惠政策（必须按规定进行减免增值税备案）：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入—补贴收入

销售免税农产品不需要确认增值税，不用做账。

1.《增值税暂行条例》（以下称条例）第十五条第一款规定“农业生产者销售的自产农业品”免征增值税。 2.《条例》第二十一条规定“销售货物或者应税劳务适用免税规定的”不得开具增值税专用发票。因此，从事自产免税农业产品的纳税人只能领购、开具普通发票。

11，可以详细说说免税农产品税收政策吗

法律分析：1、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。2、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。3、各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。法律依据：《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》第一条对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。第二条纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

12，购进免税农产品账务处理

企业购入免税农产品作为主要材料用于生产产品或销售，可以以收购金额有10%计提增值税进项税额（部分免税农产品可能以13%计税）。　　免税农产品会计分录编制方法：　　第一，分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用（成本）、利润；　　第二，确认会计科目，记账方向（借或贷）；　　第三，确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方；　　第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。

借：原材料借：应缴税费--应缴增值税--进项税额贷：银行存款等

小规模纳税人，销售农产品免税账务处理： 1、销售时：借：库存现金（银行存款、应收账款等科目）贷：主营业务收入贷：应交税金费—应交增值税 2、月底结转销项税借：应交税金费—应交增值税贷：营业外收入—补贴收入 3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。

分录错误。应为借：原材料 8700借：进项税 1300贷：现金 10000免税农产品是计算抵扣进项税，13%是扣除率而非税率。

13，一般纳税人销售从农民手中购买的自产农产品怎么申请免税

一般纳税人销售从农民手中购买的自产农产品不需要申请免税，免税需根据情况决定。1、如果是一般纳税人，从农民手中购买蔬菜，再转手销售后你可以免税，直接减免；2、如果是一般纳税人，从农民手中购买除蔬菜以外的农产品（比如米面油、水果），再转手销售后不但没有进行税可抵，还要缴纳百分之13的销项税。免税是免征全部税款，是给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾，减税是从应征税款中减征部分税款，需要因地制宜地对待征税中的各种特殊情况。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

14，一般纳税人农副产品的增值税免税业务怎么处理

《农业产品征税范围注释》部分节选　　一、植物类　　(二)蔬菜　　经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。　　各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同）不属于本货物的征税范围。　　(四)茶叶　　茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围包括各种毛茶。　　(五)园艺植物　　园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干、干果、果仁、果用瓜（如西瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。　　经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。　　各种水果罐头，果脯，蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的征税范围。　　(六)药用植物　　药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。　　利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。　　(七)油料植物　　油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。　　(十)林业产品　　1.原木。是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。　　锯材不属于本货物的征税范围。　　2.原竹。是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹类植物，以及锯成一定长度的竹段。　　4．其他林业产品。是指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品，如竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。　　盐水竹笋也属于本货物的征税范围。　　竹笋罐头不属于本货物的征税范围。　　二、动物类　　(一)水产品　　水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾。本货物的征税范围包括鱼、虾、鱼苗（卵）、虾苗，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。　　干制的鱼、虾类，如干鱼、干虾、干虾仁等也属于本货物的征税范围。　　熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。　　(二)畜牧产品　　3.蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。　　经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。　　各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。　　(五)其他动物组织　　1.蚕茧。包括鲜茧和干茧，以及蚕蛹。　　4.其他动物组织，如蚕种等。

没有限制，但每笔票面有限制。

农副产品销售时不计提销项税额，购入农产品时不计提进项税额。

15，自产自销农产品免税政策

自产自销农产品免税政策是免征增值税和企业所得税。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的百分之六十以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中百分之五十为中央财政收入，百分之五十为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税征收范围有以下几点：1、交通运输业包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；2、现代服务业包括，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。增值税税收类型分以下几种：1、生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款；2、收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额；3、消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。【法律法规】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。