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营改增怎么计提税金及附加，营改增后小规模纳税人地税附加税怎么计提

来源：整理 时间：2022-12-22 04:39:44 编辑：税务知识 手机版

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1，营改增后小规模纳税人地税附加税怎么计提

营改增后，地税是以增值税，消费税等主税为计提基准。计提时，借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交城市建设维护费 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加地税附加费每个地方会有不同，征收率也有差异，具体以当地税局为准。
营改增小规模纳税人开具发票后，计提附加税的会计分录是：借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

营改增后小规模纳税人地税附加税怎么计提

2，建筑业营改增后附加税怎么计算

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建筑业营改增后附加税怎么计算

3，营改增小规模企业如何计提营业税金及附加城建税如何计提

计提时：借：营业税金及附加（包含城建税，教育附加，地方教育附加） 贷：应交税金-城建税，教育附加，地方教育附加交纳时：借：应交税金（城建税，教育附加，地方教育附加） 贷：银行存款

营改增小规模企业如何计提营业税金及附加城建税如何计提

4，营改增后的税金计提

预收时直接借：银行存款 贷：预收账款，应该是涉及不到税的，确认收入时才有计税的分录，确认收入时： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税根据实际缴纳的增值税计缴城建税及教育费附加。
以下回答来自于北京诚力财务代理预收款项不必做收入，预收时：借：银行存款、现金等科目贷：预收账款结转销售收入时：借：预收账款贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 (销项税额)（小规模纳税人不需要设置销项税额明细科目）月末，根据应交的增值税作为基数，计算提取附加税费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 贷：其他应交款--地方教育费附加 缴纳税金时 借：应交税费--增值税 应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 其他应交款--地方教育费附加 贷：银行存款等
营改增企业增值税按价外税算法。税管员说税直接按票金额*税率，所指的按票金额是销售额，不是价税合计。

5，营改增小规模企业如何计提营业税金及附加城建税如何计提

计提时：借：营业税金及附加（包含城建税，教育附加，地方教育附加） 贷：应交税金-城建税，教育附加，地方教育附加交纳时：借：应交税金（城建税，教育附加，地方教育附加） 贷：银行存款

6，营改增后附加税的会计分录怎么做

1.　附加税的计提依据，是当期实际缴纳的增值税，和原计提方法相同：　　2.　增值税附加税的计提：　　借：营业税金及附加费　　贷：应交税费--城建，　　贷： 应缴税费：教育附加费/地方教育附加费/缇围飞等
附加税的计提依据，是当期实际缴纳的增值税+营业税+消费税。增值税是价外税，只是在负债类科目“应缴税费---应缴增值税”账户里面核算。不通过营业税金及附加账户核算。原来的附加税的计算、申报缴纳和账务处理没有变化：借：主营业务及附加 管理费用——地方教育，水利 贷：应交税费----营业，城建应缴税费——地方教育，水利
营改增后“应交税金”科目名称的调整“应交税费”科目本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。附加税的会计分录如果需要计提，是不是月末根据应交的增值税作为基数，计提附加税，然后国税缴增值税，去地税缴附加税。借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加
借：税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城市维护建设税贷：应交税费-应交教育费附加贷：应交税费-应交地方教育费附加借：管理费用-防洪费货：应交税费-应交企业防洪费

7，营改增后附加税怎么提

从中国现行税制看，附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。营改增后，附加税还是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。

8，营改增后 营业税金及附加怎么交

一、营改增后，税金及附加跟营改增前的缴纳方式、比例是一致的。二、税金及附加的税率：城建税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。教育费附加税率为3%；地方教育费附加税率为2%。三、税金及附加的计算公式：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

9，营改增小规模企业如何计提营业税金及附加城建税如何计提

营改增小规模企业，如何计提营业税金及附加？城建税如何计提？----营业税金及附加一般包括：城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加等2%等，分别*当月应缴纳的增值税即可；计提：借：营业税金及附加 贷：应缴税费-城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 上交：借：应缴税费-城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 贷：货币资金科目

10，营改增后如何做分录

你以前是交地税局营业税户，即营业额*5%＝应交营业税。在根据营业税计提税金及附加。然后全部计入营业税金及附加中，月末结转到本年利润里。小规模纳税人营改增后，就要将主税增值税交给国税局，税金及附加仍交地税局。营改增后计税方法也有所不同。即，营业额/1.03＝不含税营业额不含税营业额*3%＝应交增值税发生营业额时分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税计提税金及附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加月末结转收入、成本、费用和税金及附加到本年利润中。

11，计提税金表格 主营业务税金及附加怎么计提的

1、营改增后，主营业务税金及附加改为了税金及附加2、税金及附加根据你的三税合计（应交增值税、营业税、消费税）来计算。如应交增值税100元，那么应计提的税金及附加：城建税（税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。）=100*7%=7元.教育费附加（根据国务院《关于教育费附加征收问题的紧急通知》的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的3%。）=100*3%=3地方教育费附加（ 财综[2010]98号要求，各地统一征收地方教育附加，地方教育附加征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%）=100*2%＝2分录为：计提税金及附加：借：主营业务税金及附加---应交城市建设维护费 7 借：主营业务税金及附加---教育费附加 3 借：主营业务税金及附加---地方教育费附加 2 贷：应交税费---应交城市建设维护费 7 贷：应交税费---教育费附加 3 贷：应交税费---地方教育费附加 2
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