税务改革期间我该怎么做，税费改革后小型超市怎么缴纳地方税

来源：整理时间：2023-01-07 09:26:55 编辑：税务知识手机版

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1，税费改革后小型超市怎么缴纳地方税
2，如何深化税收征管改革
3，增值税转型改革对企业的影响
4，税务部门如何服务发展大局
5，什么是税务筹划该怎么做
6，税收征管改革都有哪些内容
7，关于递延所得税我接下来该如何实际操作求大神指点
8，高新企业税收减免的所得税应如何做账
9，纳税调整问题

1，税费改革后小型超市怎么缴纳地方税

一、2015年税收改革，对地方税务局机构是没有影响的，机构设置是不会改动的，当工作内容肯定是有调整的。二、税收改革是长久持续的，随着社会的发展，税制也会不断地进行改革。但从国际上先进税收管理经验来看，国税地税机构是不会合并的。

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税费改革后小型超市怎么缴纳地方税

2，如何深化税收征管改革

　　（1）完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。　　按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、地税征管体制。　　（2）建立事权和支出责任相适应的制度。适度加强中央事权和支出责任，国防、外交、国家安全、关系全国统一市场规则和管理等作为中央事权；部分社会保障、跨区域重大项目建设维护等作为中央和地方共同事权，逐步理顺事权关系；区域性公共服务作为地方事权。中央和地方按照事权划分相应承担和分担支出责任。中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担。对于跨区域且对其他地区影响较大的公共服务，中央通过转移支付承担一部分地方事权支出责任。　　保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分。

如何深化税收征管改革

3，增值税转型改革对企业的影响

1、从生产型转为消费型；2、企业加速设备更新，提高生产力水平；3、整个国民经济内需扩大，促进经济发展；4、从税收角度当期或一定期间增值税国库收入减少，但是从长远看是逐步增加等。

http://qnjz.dzwww.com/fl/200901/t20090106_4223770.htm

增值税转型改革对企业的影响

4，税务部门如何服务发展大局

国税总局要求税务系统推进“三个服务”税务总局党组提出，全国税务系统落实“为民”要求就是要做好服务税户、服务基层、服务大局“三个服务”。最近，税务总局连续制发了3个文件，提出了加强“三个服务”的30条具体措施，并将其贯穿教育实践活动的全过程，在开展活动中不断细化和完善“三个服务”的内容，努力在构建和谐征纳关系、立足基层打基础、助推经济社会发展方面有所作为，倾力筑就税收改革发展壮丽梦想。1、简政放权开辟服务税户的快车道　　税收与人民群众利益密切相关，税务部门直接面对广大税户，为税户提供优质、高效的服务是税务部门的法定义务，是全心全意为人民服务在税务部门的具体体现。特别是在当前经济形势比较复杂、部分税户经营较为困难的情况下，更要扎实有效地为税户服好务。　　为了全方位服务好纳税人，税务总局通过把企业代表请进来座谈和深入企业召开现场座谈会等形式，与纳税人面对面交流，悉心听取纳税人对税收工作的意见和建议。王军局长在与企业代表的座谈中要求，对纳税人提出的意见和建议要逐条进行梳理，认真研究，提出措施，及时反馈。在山西调研期间，王军要求各级税务部门认真落实好暂免征收部分小微企业增值税和营业税等各项税收优惠政策，帮助企业做大做强。王军强调：“纳税人所盼、税务人所向”。纳税人是我们的服务对象，也是我们的衣食父母，为纳税人服好务，是全心全意为人民服务宗旨在税务部门的具体体现。各级税务机关要不断改进服务，当好“四员”，即当好改革员，按照便民高效的原则深化改革，让纳税人满意缴税；当好宣传员，及时为纳税人释疑解惑，让纳税人明白缴税；当好执法员，认真落实税收优惠政策、保护纳税人的合法权益，让纳税人公正缴税；当好服务员，简化办税程序、提高办税效率，让纳税人便捷缴税。要相信纳税人，切实转变“管着纳税人”的思想，从制度安排、工作措施等方面入手，构建基于相信纳税人的新型征纳关系；要尊重纳税人，做到服务态度好、回应诉求快、税收执法公，真正善待纳税人；要依靠纳税人，切实维护纳税人合法权益，赢得纳税人的理解和支持；要服务纳税人，做到全心服务、全程服务、全员服务，营造和谐征纳关系。　　纳税服务是一个持续改进的过程，没有止境。税务总局出台服务税户的10措施主要包括：依法认真落实税收优惠政策，优化涉税审批管理，强化税法咨询服务，不断创新办税服务方式，实行即时限时办结，精简涉税报表资料，避免多头检查，清理规范收费项目，政策制定发布和软件升级同步，切实维护税户合法权益。这10条措施是税务部门服务税户的公开承诺，将更有利于广大纳税人和社会各方面对税务部门进行监督，促进税务部门不断改进工作、优化服务。2、减负增效开通服务基层的直通车　　税务系统实行垂直管理，干部人数多、分布广、战线长。近百万税务大军70%身处基层，是税收政策法规的具体实施者，是税收收入任务的主要承担者，是联系广大人民群众的桥梁和纽带，是全部税收工作和战斗力的基础，任务繁重、工作辛苦。上级税务机关关心、重视、服务基层，既是对广大基层税务干部工作的肯定和褒奖，更是为税收事业强本固基，为税收千秋大业增添生机动力。　　为了全面掌握基层情况，最近税务总局开展了集中调研行动，每位局领导分头带队赴8个片区，深入基层一线税务机关，调研各地对总局开展群众路线教育实践活动的意见和建议，督促各地扎实做好“营改增”试点，了解今年税收收入和职能转变工作情况。王军局长在河北调研时，主持召开了天津、山西、山东、河南、河北五省市部分县局、分局局长参加的服务基层座谈会，听取基层税务机关的意见和建议，强调一定要筑牢基层，要抓好领导班子建设特别是班长自身建设，打造凝聚力、战斗力、创造力强的基层领导集体。要坚持严管善待，既要严格要求和管理干部，更要关心、理解、帮助干部，为他们解难事、办实事、做好事。打牢干部思想基础，增强干部职业自豪感和荣誉感；夯实管理工作基础，为收好税、执好法、服好务创造更有利条件。解学智副局长在河北重点了解营改增试点推进情况，要求认真解决好纳税人反映的问题，严格按照总局的部署落实到位。丘小雄副局长在鄂尔多斯等税源单一、组织收入形势严峻地区调研时指出，要始终坚持依法征管，提高税收收入质量。宋兰副局长在浙江、江苏调研听取各方面意见，强调税务机关要转变职能、改进作风，不断提高税收征管的现代化、国际化、科技化水平，全力服务经济社会发展大局。冯惠敏纪检组长在广东深入了解企业生产经营情况，强调要高度关注经济发展态势和对税收的影响，进一步转变职能、优化服务、促进经济可持续发展。张志勇副局长在福建调研时要求把推进政府职能转变作为开展好群众路线教育实践活动的关键和重要内容，在转变职能中汇聚税收正能量。汪康总会计师在河南深入了解企业营改增后的变化情况，认真研究解决企业遇到的问题，要求各级税务机关要规范执法、优化服务，转变职能、改进作风，不断提高税收管理水平。范坚总审计师在陕西调研时强调，在抓好营改增和组织收入工作中要密切联系群众，全力支持发展。目前，税务总局汇总了各片区调研情况，正在梳理研究各地反映的问题，并逐项加以解决。王军要求：“将调研深入下去，将整改即时展开”。基层和上级税务机关领导干部都要当好筑牢基层的领头羊，学习跑在前、改革抓在前、作风树在前，当好基层干部的贴心人、服务员，让大家工作安心、生活舒心，凝聚起上下一心共推税收事业科学发展的强大力量。　　解决基层实际困难和问题不可能一蹴而就，更多需要从制度层面上予以推进。税务总局出台服务基层的10条措施主要包括：对基层部署工作要强化统筹协调，制度出台要为基层预留准备时间，制度文件要及时清理修订，基层请示事项要“有问必答”，精简基层对上报送的报表资料，整合对基层的监督检查项目，关心基层干部成长，经费安排尽可能向基层倾斜，规范评比和会议活动，注重调研工作实效。这10条措施从基层的角度，对服务措施进行了明确和细化，切实为基层减负担，为基层添活力，为基层办实事。可以相信，服务基层10条措施的落实，赢得的将是税务系统工作效率的全面提高。3、建言献策增强服务大局的主动性　　税务部门是政府行政执法和经济管理部门，肩负着筹集财政收入和调控经济、调节分配的重要职责，为经济社会发展大局服务是税务部门义不容辞的责任。实现“两个一百年”的奋斗目标和中华民族伟大复兴的中国梦，对税务部门服务大局提出了新的更高的要求。税务部门必须切实增强大局意识，主动提升站位，在自觉服务经济社会发展大局、保障改善民生上不断迈出新步伐、取得新成效。　　为了发挥税收分析的综合效用，最近税务总局召开了一次别开生面的税收分析会，税务总局领导与各部门、部分省市税务局负责人及普通干部共同研讨，分析今年上半年税收经济形势，研判下半年走势，不仅全面分析6月份和半年收入情况，而且分税种、分行业、分区域对税收增减因素进行了挖掘分析，并注重从税收收入变化分析经济运行、政策效应、税源监控、执法风险等情况，查找管理问题，提出对策建议。王军强调：“科学做好税收分析工作，着力服务经济社会发展”。税收分析要勇于解放自身思想，跳出税收看经济，与外部门分析相融合，让税收分析能够为公众认可。要充分利用好税务部门掌握的大量数据，让睡着的数据醒过来，让死数据变成活信息，让软件硬起来，从税收角度敏锐观察、全面反映经济运行情况，折射经济社会发展中值得关注的问题，形成税收分析系列“拳头产品”，积极主动为党中央、国务院和地方各级党委政府决策提供科学依据。在近期召开的服务大局座谈会上，王军进一步指出，服务大局，不仅仅是由税务部门的职责、税收工作的特点和当前经济社会发展形势决定的，更是一个讲党性、有上进心的领导干部，一个讲政治、有作为的领导班子必须做到的。服务大局要重在突破，要加强对重大经济税收问题的前瞻性研究，丰富税收政策储备。服务大局人人有责，广大税务干部特别是一把手要增强主动意识、开拓意识、担当意识、科学意识，把服务大局的工作做好。　　税收服务大局是一篇大文章，需要以更开阔的视野、更独到的思考为领导决策提供科学依据和政策建议。税务总局出台服务大局的10条措施主要包括：增强服务大局的主动性和自觉性，积极为经济社会发展建言献策，夯实经济社会发展的财力基础，促进形成有利于结构优化、社会公平的税收制度，落实和完善税收政策，提升税收征管质量和效率，提供优质高效的纳税服务，支持扩大对外开放，营造有利于发展的税收环境，打造高素质专业化税务干部队伍。这10条规定对各地税务部门为经济社会发展建言献策、抓好组织收入工作、发挥税收调控作用、营造良好环境等方面工作提出了明确要求，将为实现中国梦、全面建成小康社会贡献更多更大力量。

5，什么是税务筹划该怎么做

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。方法：1、选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；2、滞延纳税时间纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

6，税收征管改革都有哪些内容

建立适合时代发展的管理体制和工作运行机制,是税收工作改革发展的必然要求。这次税收征管改革,增加了ynnt2000_ntcm2.0软件的查询模块,这些模块的增加和应用,大大的方便了对工作质量的考核,同时通过odps办公自动化处理税务文书和通过局域电话处理日常事务,使我们的干部在计算机的应用水平上较改革前有了显著提高。现在全局干部能掌握计算机操作,熟悉各个模块的查询和odps税务文书的传递过程积极利用局域网电话办理内部联系事务。规范征管业务、规范执法行为是依法治税的显著特征,向征管要质量要效率是现代税收管理的必然要求,这次改革,一是按照税收征管业务规程和税务执法的要求规范了征管业务和执法行为,明确了各岗位的工作职责、工作标准和工作时限,实现了任务到岗、责任到人,追究到人的工作格局,形成了一个相互监督、相互制约的有机整体的工作运行机制,有效地杜绝了以往在税收管理过程中不同程度存在的执法不规范、随意的问题;二是计算机和信息技术广泛应用于税收征管,实现了税收管理手段的现代化。在管理活动的运行机制上,实现了有过去的人管人向现代的机管人方式跨越,各岗位履职情况和管理动态过程得到了有效监控,管理者的责任意识和质量意识明显增强

7，关于递延所得税我接下来该如何实际操作求大神指点

根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项开支，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。

根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项开支，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。

理解递延所得税资产和递延所得税负债举个例子，比如企业按照账面价值计算出当年应纳税额是90，而税法上计算的应纳税额是100，那么此时你的实际纳税额就是100，多缴纳了10元的税，在后期可以抵扣，此时你就应该计入递延所得税资产10。如果企业计算的应纳税额是100，而税法上计算的是90，那么计入递延所得税负债10，属于后期的应纳税补交项。

应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内）上在提到纳税调整增加额、纳税调整减少额你可以在国家税务总局“政策法规”栏目里找，大概是关于印发企业所得税年度申报表的一个通知里面，调整明细表详见年报表附表三。对递延所得税而言，它主要分两种情形：一种叫递延税款借项，它表示企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；另一种叫递延税款贷项企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。当会计利润大于应纳税所得时，意味着存在应纳税暂时性差异，即此时为延税款贷项；当会计利润小于应纳税所得时，意味着存在可抵扣暂时性差异，即递延税款借项。举个例子，某企业08年年终税前会计利润显示为500万元（假设不考虑其它引起暂时性差异的纳税事项），在08年年初购进的某固定资产原值100万元，无残值。企业采用年数总和法折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法折旧，折旧年限为5年。企业所得税税率为25%。试求因折旧方法不同而引起的递延税款。 08年会计折旧额＝100×3÷（1＋2＋3）＝50万元； 08年按税法规定的折旧额＝100÷5＝20万；两者差额＝50－20＝30万元；会计所得税额＝500×25%＝125万元；税法所得税额＝（500＋30）×25%＝132.50万元；税法所得税额比会计所得税额多132.50－125＝7.50万元。对多的7.50万元应作如下会计分录：借：所得税费用-当期所得税费用 125 所得税费用-递延所得税费用 7.50 贷：应交税费-应交所得税 132.50

8，高新企业税收减免的所得税应如何做账

一、记账法：减免10%所得税：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润另外研发费加计扣除后计算出所得税减少数：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润二、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

1、从准则上汇算清缴调整所得税费用属于其后事项。费用与2013年预提的所得税费用差额计入以前年度损益调整。或者可以冲2014年所得税费用。。。。。2013年肯定不行了。。都结账半年了。。审计报告都出了。 2、研发加计扣除的所得税抵免是按15%税率计算抵免的。。确切的说，先算应纳税所得额，包括了各种加计扣除、免税收入等调整事项。然后再乘以15%，再减去直接免除所得税的（例如节能设备采购等）才是你的当期应交所得税。 3、其实我建议你可以咨询一下给你们做年审的事务所。。这样就不会出现明年审计时调整的问题。。

减免10%所得税：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整（2013年）借：以前年度损益调整（2013年）贷：利润分配-未分配利润（2013年）另外研发费加计扣除后计算出所得税减少数：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整（2013年）借：以前年度损益调整（2013年）贷：利润分配-未分配利润（2013年）以上调账就是冲掉原先多提的应交所得税，增加2013年的利润

9，纳税调整问题

同意SJ0328的回答:1.调整收入: 借:应收帐款(现金,银行存款) 800 贷:以前年度损益调整 800 2.调整成本: 借:以前年度损益调整 500 贷: 原材料(库存商品) 500 但要考虑流转税(增值税,消费税,营业税)如果是增值税一般纳税人,增值税率17%,800元销售收入是不含税价,那么还要做分录:借应收帐款 800*0.17=136 贷应交税金--应交增值税(销项税额)同时调整增值税申报表,如果计算结果有应补交的增值税[即:期初留抵税额+本期进项税额-本期销项税额(不含此笔调整的销项税额)-进项税转出-此笔调整的销项税额<0时],按应交增值税金额计算地方税:城建税=增值税*7%;教育费附加=增值税*3%,做分录如下:借以前年度损益调整贷应交税金--应交城建税 (=增值税*7%) 其他应交款-教育费附加 (=增值税*3%)然后根据以前年度损益调整的借方余额+上年利润总额的和,确定所得税率,计算应补交所得税.(3万以内18%,3-10万27%,10万以上33%)做分录:借以前年度损益调整贷应交税金--应交所得税 (=以前年度损益调整的借方余额*所得税率)调整所得税申报表年终将以前年度损益调整科目余额结转到利润分配科目

假设800元收入为不含税收入；企业所得税税率为33%；城建税税率为7%；教育费附加3%。企业没有增值税留底税金。一、借：应收帐款等相关科目 936 贷：以前年度损益调整 800 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）136（800*17%）借：以前年度损益调整 13.6 贷应交税金--应交城建税 9.52（136*7%）贷：其他应付款-教育费附加 4.08（136*3%）二、借:以前年度损益调整 500 贷: 原材料、库存商品等相关科目 500 三、应纳税所得额：800-500-13.6=286.4应纳所得税：286.4*33%=94.51借:以前年度损益调整 94.51贷: 应交税金-企业所得税 94.51四、以前年度损益调整贷方发生额800元；借方发生额500+13.6+94.51=608.11；贷方余额191.89。贷方余额转入未分配利润。借: 以前年度损益调整 191.89贷:利润分配 -未分配利润 191.89帐务处理全部结束。

不考虑流转税及附加税1.调整收入: 借:应收帐款(现金,银行存款) 800 贷:以前年度损益调整 800 2.调整成本: 借:以前年度损益调整 500 贷: 原材料(库存商品) 500 3.调整应交企业所得税（根据你当年企业利润的适用税率：18%，27%，33%）假设你企业当年利润超过10万适用33%为例借:以前年度损益调整 99 贷: 应交税金-企业所得税 99 4.结转: 借: 以前年度损益调整 201 贷:利润分配 -未分配利润 201

1.调整收入: 借:应收帐款等 936 贷:以前年度损益调整 800 (假如收入为不含税) 应交税金-应交增值税(销项税额) 1362.调整成本: 借:以前年度损益调整 500 贷: 库存商品 500 3.调整主营业务税金及附加(本月实际缴纳增值税应扣初此增值税136)借: 以前年度损益调整 5.44 贷: 应交税金-应交城建税 1.36 其他应交款-应交教育费附加 4.08 4.结转以前年度损益调整: 借: 以前年度损益调整 294.56 贷:利润分配-未分配利润 294.56

假设税法采用直线法对固定资产进行折旧年折旧额=19.7*(1-5%)/4*(9/12)=3.5090625万元需要调增应纳税额=19.7-3.509=16.191

1.调整收入: 借:应收帐款(现金,银行存款 800 贷:以前年度损益调整 8002.调整成本: 借:以前年度损益调整 500 贷: 原材料(库存商品) 5003.调整主营业务税金及附加800*11% 借: 以前年度损益调整 88 贷: 应交税金-应交城建税 56 其他应交款-教育费附加 32 4.月底,结转: 借: 以前年度损益调整 212 贷:利润分配 212