弥补以前年度亏损明细表怎么填，弥补亏损明细表怎么填

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1，弥补亏损明细表怎么填

我来回答，弥补亏损明细表，本年之前的前5年允许弥补，那么08年就是第三年09第四10第五年，11年本年，数据填写去年所得税汇算调整后的利润。11年的先做别的最后填写这个表，利润是调整后的利润，无其他状况就是41659.61-4128.32-311.32元。

弥补亏损明细表怎么填

2，企业所得税弥补亏损明细表如何填写

按道理应该填853。22元，因为弥补亏损是在税后进行弥补。

已解决问题收藏转载到qq空间企业所得税弥补亏损明细表怎么填啊 5 [ 标签：所得税亏损,企业,所得税 ] 小子不错有数据吗第一年亏7万，第二年亏3万，检举回答人的补充 2010-04-10 13:20 09年汇算清缴需要的是04--09年五年的数据，弥补亏损明细表才可以填得出来检举提问人的追问 2010-04-10 14:57 我们公司08年才成立的啊。检举回答人的补充 2010-04-10 15:16

企业所得税弥补亏损明细表如何填写

3，企业所得税季度申报表中的弥补以前年度亏损怎么填

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。

企业所得税季度申报表中的弥补以前年度亏损怎么填

4，新版的企业所得税申报表第8栏弥补以前年度亏损如何填写

那么我第一季度填弥补以前年度的亏损是填23万，还是填5万？填5万元。第二季度是填23万，还是填5-3=2万？填2万元还有就是我第一个季度填的时候，2012年的汇算清缴（止到5月30日）还没有结束，那不是等于税法规定的亏损额还没完全确定吗？是的，如果未汇缴完，那么2012年盈亏金额就无法确定。希望能帮助到你！

那么我第一季度填弥补以前年度的亏损是填23万，还是填5万？填5万元。第二季度是填23万，还是填5-3=2万？

第一季度填5万，第二季度填0或不填；只要你做的汇算清缴数额正确，且与专管员沟通过，就可以确定了个人观点

5，如何填写税前弥补亏损明细表2

如项目“第一32313133353236313431303231363533e4b893e5b19e31333332636335年”为亏损年度，即第1行4列为负数，则第1行5列、6列、7列、8列和第1行10列，分别反映该亏损年度在以后5年的弥补亏损额；如项目“第二年”为亏损年度，即第2行4列为负数，则第2行6列、7列、8列和2行10列，分别反映该亏损年度在以后4年的弥补亏损额，尚未弥补的亏损可结转下一个年度弥补；如项目“第三年”为亏损年度，即第3行4列为负数，则第3行7列、8列和第3行10列，分别反映该亏损年度在以后3年的弥补亏损额，尚未弥补的亏损可结转下两个年度弥补；依次类推。 5．本年度可弥补的以前年度亏损额第10列第1行至第5行“本年度可弥补的亏损额”：填报本年以前的亏损年度在本年的可弥补金额，本年的主表第16行“纳税调整后所得”不足弥补的，按亏损年度的顺序弥补。第10列6行“本年度可弥补的以前年度亏损额”金额等于第10列1行至5行的合计数，该合计数不得超过本年的第6行4列合计数（即主表第16行加本年合并分立企业转入的可弥补亏损额）。 6．可结转下一年度未弥补完的亏损额第11列2行至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”填报前4个年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第16行“纳税调整后所得”的数据依次弥补后，各亏损年度仍未弥补完的亏损额。由于“第一年”的亏损额在《税前弥补亏损明细表》中己经反映了后5年的弥补情况，因此，该年度即使有尚未弥补的亏损额，也不得结转以后年度继续弥补，即11列1行不得填写数据。同样，由于“本年”均为盈利年度，因此，11列6行也不可能有数据。第11列7行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”填报第11列第2行至5行的合计数。 [例]甲企业2000年至2005年的企业所得税纳税申报表的主表16行“纳税调整后所得”分别为一500万元、一100万元、200万元、一100万元、100万元和500万元。其中2001年度被税务机关查增应纳税所得额50万元，2003年从被合并企业转入亏损额80万元（己经税务机关确认，剩余弥补期3年），2004年度被税务机关查增应纳税所得额60万元。该企业2002年、2004年和2005年的《税前弥补亏损明细表》分别如下（金额单位简化为万元）：税前弥补亏损明细表所属年度：2002年金额单位：万元甲企业2000年了2001年的企业所得税纳税申报表分别反映亏损500万元和100万元，2000年的亏损额可以用2001年至2005年的盈利弥补，2001年的亏损额的可以用2002年至2006年的盈利弥补。由于2000年和2001年为亏损年度，不需要填报本表。甲企业2002年当年盈利200万元，可用于弥补本年以前5年的尚未弥补的亏损，并按顺序计算弥补。本年为2002年，依次往前推按税法规定五年内，有尚未弥补完的以前年度亏损额，年度分别是第五年2001年，第四年2000年，分别填入1列的6行、5行、4行。甲企业2002年当年盈利200万元，在2列6行填入加0; 2001年申报表反映亏损为100万元，但税务机关在2002年实施税务稽查时，发现该企业2001年度少计应纳税所得额50万元，应予调减当年的亏损，因此，在2列5行填入一50; 2000年为亏损500万元，在2列4行填入一500，并且2000年的亏损未在2001年弥补，因此，在8列4行填入0。按亏损弥补的顺序，先用2002年的盈利弥补2000年度的亏损200万元，填入本表的10列4行200

6，企业所得税弥补亏损明细表怎么填写

附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明 1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列＝主表第24行。附件：弥补亏损附表四.xls

《企业所得税弥补亏损明细表》填表说明： 1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。 2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：（1）表a100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。（2）表a100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19行。第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或以前年度表a106000第2列第6行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。 3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。 4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。 5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。 7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表a100000第22行。 8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额” 第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。 9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计” 第7行：填报第11列第2至6行的合计数。

7，企业所得税年报弥补亏损明细表如何填

一、首先明确，对于今年的汇算清缴来说：本年=2009年，前一年度和第五年=2008年，前二年度和第四年=2007年，前三年度和第三年=2006年。二、弄清楚以上基本思路以后，就好办了，逐行逐列对号入座即可。１、“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，分别填列各年亏损或获利数。２、因从2006年开始亏损，所以从“第三年”行次开始填。３、第三年：就是2006年，当年亏损。应该已动用2007年的盈利500.5元弥补了一部分亏损额，因此“前二年度”及“合计”列填500.5，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2000.18-500.5=1499.68； 4、第四年：就是2007年，当年赢利，不存在需要弥补的亏损额；５、第五年：就是2008年，亏损，无任何赢利可用于弥补亏损。由于2009年也亏损，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2420.39；６、本年：就是2009年，当年亏损，也无任何赢利可用于弥补亏损。“可结转以后年度弥补的亏损额”=10048.20；７、因2009年亏损，因此“本年度实际弥补的以前年度亏损额”全部为空； 8、“可结转以后年度弥补的亏损额合计”＝1499.68+2420.39+10048.20=13968.27。

一、相关税法条款及释义　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。　　在企业实际发生弥补行为的时候，要从发生亏损的第一年足额弥补，之后再行弥补下一年的亏损。　　二、报表说明　　各省份国家税务局的网上报系统都有着细微的差别，主要由于报表的表间及表内的审核方法和审核规则的技术实现存在差别；以及附表与主表之间的数据提取关系的设计也存在差别。　　本申报系统中，附表四第六行第10列的数据为自动生成的数据，等于第10列前五行之和；并自动提取到主表的第二十四行，即企业本年发生弥补从前年度亏损的情况下。　　报表共计7行、11列。其中，第一行第11列为系统锁定的单元格，不能填写数字（到下一年度时，第一行所在年度的亏损额已超过五年的规定年限，所以不能再行结转）　　三、填写规范与示例　　纳税所属期以（2010年1月1日——2010年12月31日）为例。　　第1列，填写年份。本列第一行为此前第五年的年份，即2005年；本列第六行为本年年份，即2010年。　　第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为准填写实际盈亏数额；盈利为正数，亏损为负数。　　第3列，发生转入亏损额的企业据实填写即可。　　第4列，自动生成的数据列。在填写第2列各行次之后，本列各行次便自动生成与之一致的数据。　　第5——8列，填写以前年度亏损弥补额。以2010年为本年，前一年度即2009年，前二年度即2008年，以此类推对应填写列数，再将以前年度实际发生的亏损弥补额填入相应年份所对应的行次即可。　　第一步，将2007年的利润弥补2005年的亏损。07年利润为66551.14，为前三年度；弥补2005年的亏损额，所以将该数字填入第一行第6列。　　第二步，自行计算。05年的亏损额为114679.92，已由07年弥补66551.14，仍有48128.78的结转，此剩余的亏损要在2009年（为前一年度）的利润（49768.41）中继续弥补，所以将48128.78填入第一行第8列。这样，2005年的亏损已弥补完毕。　　第三步，将2009年的利润弥补2006年的亏损。09年利润在弥补05年亏之后仍剩余1639.63，将此数字填入第二行第8列。　　第四步，自行计算。06年的亏损额为19683.95，已由09年弥补1639.63，仍有18044.32的结转，此剩余的亏损要在2010年（为本年度）的利润（19269.88）中继续弥补，所以将18044.32填入第二行第10列。这样，2006年的亏损已弥补完毕。　　第五步，将2010年的利润弥补2008年的亏损。10年的利润在弥补06年的亏损之后，剩余部分仍大于08年的亏损额，所以将863.75填入第四行第10列。　　至此，本年度及从前年度亏损弥补额的明细填写已完毕。　　第9列，自动生成的数据列。为第5——8列相应行次数据的合计数。　　第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。　　第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至本列第七行，即企业的利润不能弥补足额从前年度亏损时发生的情况。　　以上为所得税年报A类附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写规范及示例。

企业所得税年报弥补亏损明细表你填完了这几年的数据就自动生成盈利或亏损金额