国债利息收入怎么调整，国债利息收入调增还是调减

1，国债利息收入调增还是调减

国债利息收入汇算清缴的时候纳税调减。国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

国债利息收入调增还是调减

2，国债利息收入为什么计入收入总额

1、《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但属于收入总额一部分”。2、国债的利息收入免税是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，在《企业所得税暂行条例实施细则》第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。3、《企业所得税暂行条例实施细则》虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-08-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

国债利息收入为什么计入收入总额

3，国债利息收入

债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。发行国债确认利息收入实现时，应约定应付利息的日期。在进行会计分录时，债务利息收入应包括在投资收益中。扩展信息:一、对债务利息收入免征企业所得税是一项已经执行多年的政策。1992年国务院发布的《中华人民共和国国债条例》(国务院令第95号)第十二条规定，国债利息收入享受免税待遇。现行内资企业所得税暂行条例第二十一条也规定:“纳税人购买政府债券的利息收入，不计入应纳税所得额。”第二，从世界各国的情况来看，免除国债利息收入也是通行做法。这主要是因为国债利息完全由国家财政资金支付。如果征税，一方面相当于国家财政支付的利息通过征收所得税被部分收回，没有实际意义；另一方面，会减少国债购买者的最终利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债，在获得利息收入的同时，基本没有相应的成本支出。因此，对债务利息收入免税并不违反收入与成本匹配原则。因此，该法保留了这一政策，并在第二十六条第一款中规定债务利息的收入为免税收入。三。预防措施1.根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税的通知》财税(2013)5号文件规定，对企业和个人2012年及以后发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。2.企业持有的各种企业债券的利息收入不免税。《企业所得税法实施条例》第十八条明确规定，债券利息收入应当计入收入总额，征收企业所得税。3.企业在二级市场转让国债的收入和企业出售国债的手续费收入不属于债务利息收入，应照章缴纳企业所得税。

国债利息收入

4，企业债券利息收入进行纳税调整时怎么调整

一、根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。二、《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2013]5号1、对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。2、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。三、《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2011]99号1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。因此，企业取得上述债券利息收入（铁路建设债券利息收入×50%）纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。扩展资料：中国《企业债券管理条例》第二条规定，“本条例适用于中华人民共和国境内具有法人资格的企业在境内发行的债券”，“除前款规定的企业外，任何单位和个人不得发行企业债券”。中国《公司法》第一百五十九条规定，“股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，为筹集生产经营资金，可以依照本法发行公司债券”。可以看出，从法律法规角度看，企业债券概念比公司债券概念的外延要大得多，正如企业涵盖公司一样，企业债券也涵盖公司债券。从发行条件看，《企业债券管理条例》规定的企业债券发行的基本条件有五条：（1）企业规模达到国家规定的要求：（2）企业财务会计制度符合国家规定：（3）具有偿债能力：（4）企业经济效益良好，发行企业债券前连续三年盈利：（5）所筹资金用途符合国家产业政策。显然，《企业债券管理条例》规定的条件很一般。《公司法》规定的公司债券发行的基本条件有六条：（1）股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元（2）累计债券余额总额不超过净资产额的40%（3）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息（4）筹集的资金投向符合国家产业政策（5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平（6）国务院规定的其他条件。参考资料来源：百度百科-企业债券