尾盘土地增值税怎么缴纳，房地产公司尾盘补差价如何缴纳土地增值税

来源：整理时间：2022-12-23 03:31:06 编辑：税务知识手机版

1，房地产公司尾盘补差价如何缴纳土地增值税

房地产公司的预交土地增值税是按照销售额申报缴纳的最后收取的面积补差金额也进入销售额

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2，我们房地产公司前面项目是核定征收现在的项目是查账对于前期尾

建议咨询当地税务部门或中介机构。因为有地域和政策区别。如果税务主管部门没有明确，且税务数据库还能以核定征收录入的话，你们项目应该可以争取一下核定；若税务信息系统已经升级，上级有明确指示以后不允许用核定征收，那可是不好说了

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3，怎样进行土地增值税的申报与缴纳

房地产企业以开发项目取得的土地使用权，在房屋未销售之前，是不用缴纳土地增值税的，只有等房屋预售时，就需按照有关规定要按房屋预收款*（1.5-3%）计缴预缴土地增值税。等房屋销售达到85%以上的情况下，房地产企业与税局就要进入该项目土地增值税的清算工作。计税依据: 土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。具体计算增值税对应的税率计算土地增值税如下：档次级距税率速算扣除系数税额计算公式 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30%2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5% 3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35%

怎样进行土地增值税的申报与缴纳

4，如何交土地增值税谁能帮我解答一下

财法字[1995]第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条文计算公式应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。计算方法和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

中华。会计网校小文哥回复：　关于土地增值税清算时收入确认的问题。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。　　根据上述规定，房地产公司采取银行按揭方式销售开发产品的，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，应按销售合同或协议约定的价款50万元确定收入额。

5，土地增值税如何缴纳

非房地产开发项目情况下，企业转让土地或厂房，土地增值税实行相对简易的处理办法。转让收入方面，没有什么花样，如果转让收入明显偏低，税务机关是会参考市场价格进行调整的。怎样划算，要看你实际情况，以及根据以下规定进行测算的结果。扣除项目方面，如果你是房屋土地在一起转让的情况，有两种选择：第一，选择对厂房进行重置价的评估，然后加上取得厂房这块土地的成本，加上转让相关的税金，三部分之和作为扣除项目。扣除项目=房屋及建筑物的评估价格+取得土地使用权支付的金额+转让环节缴纳的税金第二，如果你的厂房是购买的，提供购房的发票，以发票金额作为扣除的基础，同时根据发票金额为基础，按发票开具到转让的时间，发票金额每年可以加计5%，然后再加上转让相关的税金（注：这种情况下不能加土地成本，因为房屋发票金额默认含有土地价款），两个部分之和作为扣除项目。扣除项目 = 发票金额 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 与转让房地产有关的税金如果你单纯转让土地，在已经进行了开发建设的情况下：扣除项目=取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 + 转让环节缴纳的税金 + 开发土地所需成本 ×（1+20%）

如何计算应缴纳的土地增值税... 土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2、增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3、增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。有下列情形之一的，免征土地增值税： 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的； 2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产

6，土地增值税清算后尾房销售怎样报税

根据北京市地方税务局关于发布《北京市地方税务局土地增值税清算管理规程》的公告（北京市地方税务局公告[2016]7号）第四十六条土地增值税清算时未转让的房地产，纳税人清算后转让的（以下简称清算后再转让房地产），按以下规定办理：1. 清算后再转让房地产的纳税人应在每季度终了后15日内进行纳税申报（含零申报）。2. 清算后再转让房地产应当区分普通住宅和其他商品房分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。3. 清算后再转让房地产扣除项目金额按清算时确认的普通住宅、其他商品房单位建筑面积成本费用乘以转让面积确认。清算时单位建筑面积成本费用=本次清算扣除项目总金额÷清算的总已售面积上述公式中，“本次清算扣除项目总金额”不包括纳税人进行清算时扣除的与转让房地产有关的税金。4. 清算后再转让房地产的有关税金在本次申报缴纳土地增值税时予以扣除。

由于主管税务机关对已竣工验收的房地产开发项已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，即可要求纳税人进行土地增值税清算，因此尾房销售是普遍存在的。此外，房地产开发企业在清算之前将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，这部分也未列作清算内容，这也导致相当一部分房企已清算项目还存在部分未售待售尾房现象。对于清算后的尾盘发生销售如何申报缴纳土地增值税问题值得引起重视。房企土地增值税清算后尾房销售，应根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）的第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算（单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积）。纳税人已清算项目继续销售的，应在销售的当月进行清算，不再先预征后重新启动土地增值税清算。这是因为，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。也就是说，土地增值税是以一个项目为单位进行的清算，对属于同一清算单位所发生的房地产开发成本费用是不得从其他的房地产开发项目中扣除，对同一项目也不能作为两个清算单位，所以，对一个开发项目清算后，剩余的房产再转让不能再单独作为一个清算单位计算土地增值税。

7，土地增值税怎么交

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。　　计算增值额的扣除项目：　　（1）取得土地使用权所支付的金额；　　（2）开发土地的成本、费用；　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；　　（4）与转让房地产有关的税金；　　（5）财政部规定的其他扣除项目。　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：　　增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％　　土地增值税税额=增值额×30％　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％　　（四）增值额超过扣除项目金额200％　　土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦，特别是房地产企业，计算尤为复杂。笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。一、把握两个概念（1）增值额，即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。（2）扣除项目金额，即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额，它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。二、掌握税率土地增值税实行的是四级超率累进税率：（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除数为0；（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除数为5％；（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％，速算扣除数为15％；（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除数为35％。三、确定应税收入包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。四、确定扣除项目（1）取得土地使用权所支付的金额，包括支付地价款和有关登记、过户手续费；（2）房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用；（3）房地产开发费用，主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明的，可按利息加上上述第（1）和（2）项合计的5％以内计算扣除，否则按上述第（1）和（2）项合计的10％以内计算扣除；（4）转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等；（5）其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的，对专门从事房地产开发的企业可以按20％计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要，计算时千万不能遗漏。五、计算方法首先确定增值额与扣除项目合计的比例，看其结果介于税率中哪一个层次，然后运用公式“土地增值税税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除数”进行计算。举例如下：某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元（能提供银行证明）。每栋售价180万元，营业税率5％，城建税税率5％，教育费附加征收率3％。问该公司应缴纳多少土地增值税？计算过程如下：转让收入：180×80＝14400（万元）取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：（14.8＋0.2＋50）×80＝5200（万元）房地产开发费用扣除：0.5×80＋5200×5％＝300（万元）转让税金支出：14400×5％×（1＋5％＋3％）＝777.6（万元）加计扣除金额：5200×20％＝1040（万元）扣除项目合计：5200＋300＋777.6＋1040＝7317.6（万元）增值额＝14400－7317.6＝7082.4（万元）增值额与扣除项目金额比率＝7082.4／7317.6×100％＝96.79％应纳增值税税额＝7082.4×40％－7317.6×5％＝2467.08（万元）六、会计处理 1.转让取得收入时：借：主营业务税金及附加 2467.08 贷：应交税金-应交土地增值税 2467.08 2.实际上交时：借：应交税金-应交土地增值税 2467.08 贷：银行存款 2467.08