代销怎么征收增值税，关于代销货物征收增值税问题

1，关于代销货物征收增值税问题

你如果是代销货物的，首先不要先买嘛,你买的时候卖家不也给你开发票吗,你拿那个增值税发票,去国税验票，用进项税抵扣销项税不应该叫重复征税,每一次货物转移都应该交税,要不人家都愿意从厂家直接发东西呢，你转的手越多，价格也就越来其实最终承担税的是消费者

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；

关于代销货物征收增值税问题

2，委托他人代销货物如何征收增值税

　　委托代销分为两种:　　一、受托方按照委托方的要求销售商品，受托方只收取代销手续费，并且该代销手续费与商品销售量、销售额无必然联系；这一种将货物交付他人代销视同销售，产生增值税纳税义务。　　二、受托方按照委托方的要求销售商品，受托方只收取代销手续费，并且该代销手续费与商品销售量、销售额挂钩；纳税义务时间为收到代销单位清单或者收到全部或者部分货款当天。　　根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定，企业在委托代销货物的过程中，无代销清单纳税义务发生时间的确定：　　(一)纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。　　(二)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

委托他人代销货物如何征收增值税

3，请问高手代销和代购过程中缴纳的增值税分别如何计算

1.销售代销商品和委托他人代销商品在增值税处理中都是视同销售，代销方要申报缴纳增值税，委托方也要缴增值税，不过代委托方可以开具增值税专用发票给代销方抵扣。在增值税的处理中，不论委托代销还是受托代销都是视同卖断、买断来处理的。2.代购则不然，只要满足：（1）代购方不垫付资金，（2）销售方将发票开具给购买方（不是代购方），（3）代购方和购买方结算手续费（没有购销差价）。符合这三个条件的，代购方不缴纳增值税，按手续费金额缴纳营业税（服务业，5%）。

1.增值税是按照销售收入来缴纳的，你实现的销售收入（代销也一样）：14391/5%（含税数），销项税额：14391/5%/1.17*0.17=41820 2.你要向对方索要增值税专用发票14391/5%，取得的进项税额：14391/5%/1.17*0.17=41820 你缴纳的增值税：0.

请问高手代销和代购过程中缴纳的增值税分别如何计算

4，纯代销应该如何交税

纯代销是收取代销服务费，属于营业税的征收范围：1、营业税按营业收入5%缴纳； 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳。

所有货款都是委托方提供，受托方只是纯粹的代购代销行为，那么委托方按正常购销缴纳增值税，受托方只就手续费收入缴纳营业税如果受托方不符合代购代销规定，比如发票开给受托方、受托方垫付货款等，则受托方按照购销缴纳增值税

按照代销的手续费收入交5%的营业税城建税按缴纳的营业税7%(市区)或5%(县城),1%(郊区)缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

纯代销行为也要看发票开具和收取情况：如果你仅是以收取劳务费的形式经营，不给购货方开具发票，也不收取委托方的发票，则应征收的是营业税5%，给委托方开具服务业发票，另外会有城建税7%和教育费附加3%（均以实际缴纳的营业税为计税基数），否则征收的是增值税（一般纳税人17％，可以抵扣进项税；小规模纳税人4％，不可以抵扣进项税）和城建税7%和教育费附加3%（均以实际缴纳的增值税为计税基数）。

5，营改增后代销手续费如何缴纳增值税

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定，商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：1.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。2.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税，不征收营业税。《国家税务总局关于代销手续费征收流转税问题的批复》（国税函〔1996〕611号）规定，大连市果品批发交易市场（以下简称受托方）为货主（以下简称委托方）代销货物，并按销售额的一定比例收取代销手续费。对这一经营行为，根据现行增值税法法规，受托方（代销方）为委托方代销货物，其行为视同销售货物，对其从购货方取得的全部价款，均应当征收增值税，不得抵减按销售额的一定比例提取的代销手续费；又根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的法规，受托方从销货款中提取的代销手续费，是其从事“服务业—代理”业务而向委托方收取的价款，属于营业税的征税范围，应当按规定征收营业税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（一）项规定，试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

6，关于受托代销增值税如何处理

公司账务处理1、收到商品借：委托代销商品代：受托代销商品款2、对外销售借：银行存款代：受托代销商品款代：应交税金--销项税3、收到增值税专用发票借：应交税金--进项税代：应付账款借：受托代销商品款代：应付账款4、支付货款并计算代销手续费借：应付账款代：银行存款代：其他业务收入扩展资料：（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。参考资料来源：搜狗百科-应付账款

根据增值税暂行条例规定，销售代销商品是要视同销售处理的，因此您取得的现金应当确认销售收入14000元，销项税额2380元，之后等对方进项发票来抵扣

我国的增值税实行凭发票抵扣进项税款制度，对于委托代销这样一种经营行为，委托方和受托方之间虽然没有有偿转让货物的所有权，但为了使增值税专用发票链不被中断，保证税款抵扣制度的实施，我国税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。即：当受托方销售代销货物时，要给购买方开具增值税专用发票，做销售处理，缴纳增值税，然后再按与委托方签订的协议，定期填制代销清单，与委托方结算贷款及手续费。同时，委托方根据代销清单，给受托方开出增值税专用发票，并据以作销售处理，缴纳增值税。委托代销主要有支付手续费、视同买断两种方式，下面举例说明两种方式下委托方和受托方相关的会计处理。　　一、视同买断方式　　委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，计算增值税销项税额，并向委托方开具代销清单；委托方收到代销清单时，确认收入，计算增值税销项税额。　　例1、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税专用发票，注明价款10 000元，增值税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税额2040元，　　（一）委托方相关的会计处理　　1、A企业将甲商品交付B企业时　　借：委托代销商品 7500　　贷：库存商品 7500　　2、收到B企业代销清单时　　借：应收账款—B企业 11700　　贷：主营业务收入 10000　　应交税金—应交增值税（销项税额） 1700　　借：主营业务成本 7500　　贷：委托代销商品 7500　　3、收到B企业汇来的货款时　　借：银行存款 11700　　贷：应收账款—B企业 11700　　（二）受托方相关的会计处理　　1、收到甲商品时　　借：受托代销商品 10000　　贷：代销商品款 10000　　2、实际销售甲商品时　　借：银行存款 14040　　贷：主营业务收入 12000　　应交税金—应交增值税（销项税额） 2040　　借：主营业务成本 10000　　贷：受托代销商品 10000　　借：代销商品款 10000　　应交税金—应交增值税（进项税额） 1700　　贷：应付账款—A企业 11700　　3、按合同协议价将货款付给A企业时　　借：应付账款—A企业 11700　　贷：银行存款 11700　　二、支付手续费方式　　委托方在收到受托方的代销清单时，按协议售价反映销售收入，计算增值税销项税额，然后按销售额的一定比例支付受托方代销手续费，所支付的手续费以“营业费用”列支。受托方代销商品也应作为应税销售，计算增值税销项税额，收取的代销手续费属应税劳务，计入收入，应征收营业税。该营业税的计税依据是，如果受托方将代销货物按与委托方的协议售价出售，按协议售价的一定比例收取手续费，则这一手续费即为营业税的计税依据；如果受托方将代销货物加价出售，仍与委托方按协议售价结算，并同时收取手续费，那么受托方的收入应包括销售货物的差价及另行收取的手续费两部分，对这两部分均应缴纳营业税。　　例2、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业按协议售价的10%支付B企业代销手续费。A企业在收到B企业代销清单时，向B企业开具增值税专用发票，注明价款10000元，增值税额1700元。受托方代销手续费营业税适用税率为5％。　　（一）委托方相关的会计处理　　1、A企业将甲商品交付B企业时　　借：委托代销商品 7500　　贷：库存商品 7500　　2、收到代销清单时　　借：应收账款—B企业 11700　　贷：主营业务收入 10000　　应交税金—应交增值税（销项税额） 1700　　借：主营业务成本 7500　　贷：委托代销商品 7500　　借：营业费用 1000（50×200×10％）　　贷：应收账款—B企业 1000　　3、收到B企业汇来的货款净额10700元（11700-1000）　　借：银行存款 10700　　贷：应收账款—B企业 10700　　（二）受托方相关的会计处理　　1、按与委托方的协议价出售代销货物，并按协议售价的一定比例收取手续费　　（1）收到A企业甲商品时　　借：受托代销商品 10000　　贷：代销商品款 10000　　（2）实际销售商品时　　借：银行存款 11700　　贷：应付账款—A企业 10000　　应交税金—应交增值税（销项税额） 1700　　借：应交税金—应交增值税（进项税额）1700　　贷：应付账款—A企业 1700　　借：代销商品款 10000　　贷：受托代销商品 10000　　（3）归还A企业货款并计算代销手续费时　　借：应付账款—A企业 11700　　贷：银行存款 10700　　代购代销收入 1000（50×200×10％）　　借：代购代销收入 50（代销手续费的应纳营业税额直接冲销代购代销收入）　　贷：应交税金—应交营业税 50（1000×5％）　　2、加价出售代销货物，并同时按协议售价的一定比例收取手续费　　这种方式下受托方的会计处理与视同买断方式下的会计处理基本相同，不同之处在于同时还要收取手续费。　　承例2，假设B企业实际销售甲商品时开具的增值税专用发票注明价款12000元，增值税额2040元，仍按协议售价的10％收取代销手续费。　　（1）收到A企业甲商品时　　借：受托代销商品 10000　　贷：代销商品款 10000　　（2）实际销售甲商品时　　借：银行存款 14040　　贷：主营业务收入 12000　　应交税金—应交增值税（销项税额） 2040　　借：主营业务成本 10000　　贷：受托代销商品 10000　　借：代销商品款 10000　　应交税金—应交增值税（进项税额） 1700　　贷：应付账款—A企业 11700　　（3）按合同协议售价将货款付给A企业并计算代销手续费时　　借：应付账款—A企业 11700　　贷：银行存款 10700　　代购代销收入1000（50×200×10%）　　借：代购代销收入 150　　贷：应交税金—应交营业税 150〔（12000－10000＋1000）×5％]

将货物交付他人代销和销售代销货物均属于视同销售货物行为，均要缴纳增值税。目的有两个： 1、保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生上述行为而造成税款抵扣环节的中断； 2、避免因发生上述行为而造成货物销售税收负担不平衡的矛盾，防止以上述行为逃避纳税的现象。

你公司账务处理1、收到商品借：委托代销商品代：受托代销商品款2、对外销售借：银行存款代：受托代销商品款代：应交税金--销项税3、收到增值税专用发票借：应交税金--进项税代：应付账款借：受托代销商品款代：应付账款4、支付货款并计算代销手续费借：应付账款代：银行存款代：其他业务收入

对外销售时：借：银行存款 16380 贷：主营业务收入或者应付账款 14000 应交税费--------应交增值税（销项税） 2380并结转成本收到增值税专用发票时：借：应交税费--------应交增值税（进项税） 2380 贷：应付账款 2380