企业所得税优惠政策备案报告表怎么写，企业所得税减免税备案表填写

来源：整理时间：2024-06-24 10:50:35 编辑：税务知识手机版

1，企业所得税减免税备案表填写

减免税期限是指税款所属年度比如减免的是2010年的所得税就填20100101-20101231减免税项目就是企业所得税金额就是你自己的金额咯依据就是相关税收优惠文件你写上文件号就行经营情况就写何时成立做的税务登记注册资本法人代表财务人员企业年销售收入之类的哦还有经营范围主营业务

企业所得税减免税备案表填写

2，如何填写企业所得税优惠备案项目申请表1

　　企业所得税优惠项目备案登记表：　　一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。　　二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按所得税优惠项目一项一表填列（同类项目可汇总填列）。　　三、“备案项目名称”栏按《企业所得税税收优惠备案办法》第四条所列举的各项税收优惠项目填写。　　四、报备项目情况说明：　　1、对照税收优惠政策规定的条件，对从事的优惠项目进行简要描述；　　2、说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额、项目第一笔收入、项目批复等相关信息；　　3、对是否按规定划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用进行说明，并声明承担应负的责任。　　按企业所得税法实施条例规定的小型微利企业四个要件进行填写，即行业的性质及其分类、年度应纳税所得额、企业雇佣的从业人数和资产总额。　　具体是：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　　具体资料：企业营业执照、税务登记证、上年的资产负债表及利润表和企业所得税年度汇算清缴申报表。

如何填写企业所得税优惠备案项目申请表1

3，怎么在12366纳税服务网下载企业所得税优惠政策备案报告表

在12366纳税服务网下载企业所得税优惠政策备案报告表的方法是：1、打开12366纳税服务网；2、选择“资料下载”--点击“表单下载”--即可选择选择企业所得税优惠政策备案报表；3、企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行

怎么在12366纳税服务网下载企业所得税优惠政策备案报告表

4，企业所得税税收优惠备案表如何填

5，如何填写企业所得税优惠事项备案

（一）备案定义。根据《办法》规定，企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下，凡享受企业所得税优惠的，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》），并按照《办法》规定提交相关资料的行为。（二）备案时间。由于各项优惠政策类型和享受优惠政策条件有所不同，大多数优惠政策可以在预缴环节申报享受，少部分优惠政策由于核算原因或者需要依据某种资格判断是否符合优惠政策条件，需要等到汇算清缴时才能判断是否享受优惠政策；同时考虑有的企业可能同时享受多项优惠事项。为减轻企业负担，减少企业一个年度内多次备案，《办法》规定，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。这样处理，有利于企业集中办理优惠事项备案工作，税务机关以信息化方式掌握纳税人享受优惠情况，提高纳税申报数据质量，加强税收优惠的后续管理。（三）备案资料。备案资料主要包括两项内容，即《备案表》和部分相关资料。《备案表》由企业按照规定填写，反映企业享受优惠政策的基本情况；相关资料则根据《目录》要求提供。大部分优惠事项企业仅填写《备案表》即可完成备案。据初步统计，《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》）列示的55项优惠事项中，有24项需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等，28项只需填写1张《备案表》，3项优惠以“申报代替备案”。（四）备案频率。《办法》规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案程序。（五）备案分类。《办法》规定，备案分为正常备案、变更备案二种情况。正常备案是指企业享受优惠政策所履行的一种备案方式；变更备案主要针对享受定期减免税的企业，其在享受定期减免税政策的第1年履行备案手续后，在此后优惠政策有效期限内，如果减免税条件未发生变化的，不再备案。对于减免税条件发生变化但企业可以继续享受减免税的，为避免纳税人判断失误，需要企业履行备案手续，税务机关可以籍此加强税收优惠管理，同时增加纳税人享受政策的准确性，是一项为纳税人服务的措施。对于纳税人减免税条件发生变化，不再符合减免税条件的，为减轻企业办税负担，不需要履行额外手续，企业应当主动停止减免税，恢复征税。（六）留存备查资料。取消审批实行备案管理后，与享受税收优惠事项相关的各类资料，如各种合同、协议、文件、证书、相关核算资料等，是企业证明符合税法规定优惠条件、标准的重要依据，企业应当妥善保管。在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责。《办法》规定，企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年；税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为差异结束后10年。

6，企业所得税减免税优惠报备案表怎么填写

企业所得税减免优惠备案表的填写方法：1.填写你享受减免所依据的文件名称及文号，如国税发（XX）X号，或直接是所得税法等；2.填写你所享受减免优惠的年度，如：2015或2014—XX年3.填写你所享受优惠项目的名称，如：西开或农产品加工或林木的培育等；4.其他问题按要求：主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。

7，企业所得税税收优惠备案表如何填

主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。附：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）　　例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。　　在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。　　（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》　　（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。　　例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

8，企业所得税减免优惠备案表请教怎样填

汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7 个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目具体如下：一、符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）汇算清缴期报备资料： 1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料： ①企业所得税减免优惠备案表； ②技术转让合同（副本）； ③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； ④技术转让所得归集、分摊、计算情况表； ⑤实际缴纳相关税费的证明资料。 2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料： ①企业所得税减免优惠备案表； ②技术出口合同（副本）； ③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； ④技术出口合同数据表； ⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表； ⑥实际缴纳相关税费的证明资料；二、符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表； 2.小型微利企业备案表。国税部门按以下规定执行：①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案。三、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表； 2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 6.委托、合作研究开发项目的合同或协议； 7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明； 8.无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。四、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表； 2.在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表； 3.为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料； 4.残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件； 5.纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）； 6.具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。五、创业投资企业（企业所得税法第三十一条）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表； 2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）； 3.关于创业投资企业投资运作情况的说明； 4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料； 5.中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明； 6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。六、固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、e68a84e8a2ade79fa5e9819331333332616362财税〔2008〕1 号第一条第（五）、第（七）款）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表; 2.按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料： ①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； ②被替代的折旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 3.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。七、企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）汇算清缴期报备资料： 1.企业所得税减免优惠备案表； 2.购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表; 3.加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件； 4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。企业所得税减免优惠项目减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的年度一次性提交《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。纳税人应在本通知规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。

企业所得税减免优惠备案表纳税人名称（章）税务登记证号码纳税人编码备案项目起止年度年度至年度联系人联系电话办公电话：移动电话：备案项目经办人签名：年月日法定代表人签名：年月日税务机关意见（章）年月日说明：1、本表一式两份，税务机关告知纳税人后，纳税人、税务机关各存一份。 2、税务机关不予备案登记的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

9，小型微利企业所得税优惠政策备案表怎么填写

　(一)查账征收企业减免企业所得税额的填报　　1．按照实际利润额预缴企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　（1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报第10行“实际利润额”与15%的乘积。　　（2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业、但预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业、且预缴时累计实际利润额不超过30万元的，填报第10行“实际利润额”与5%的乘积。　　2．按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，填报第22行“本月（季）应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报第22行“本月（季）应纳税所得额”与5%的乘积。　　3．按照税务机关确定的其他方法预缴企业的填报。　　税务机关确定采取其他方法预缴企业所得税的情况下，应考虑企业是否符合小型微利企业税收优惠条件，并在确定月(季)度预缴企业所得税额时将减免税额予以扣除。　　（二）核定征收企业减免企业所得税额的填报　　1．核定应税所得率征收企业的填报。　　按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏。　　上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）、但预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元、且预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，填报第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。　　2．核定应纳所得税额企业的填报。　　按照税收规定符合小型微利优惠条件的核定应纳所得税额企业，由于综合征管系统不支持在年度中间按照优惠税率重新核定其应纳所得税额，因此2014年符合小型微利优惠条件的核定应纳所得税额企业预缴申报时，其定额暂不作改变，待第四季度（税款所属期）申报征收结束后，管理部门辅导纳税人填写《退税申请审批表》，对其因未及时享受的优惠而多缴的税款办理退税。原核定应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，应退税额为原核定应纳税所得额与15%的乘积。原核定应纳税所得额低于30万元（含30万元）高于10万元（不含10万元）的，应退税额为原核定应纳税所得额与5%的乘积。