教育费附加抵免增值税该怎么办，增值税一般纳税人可不可以享受减免教育费附加的政策

来源：整理时间：2024-06-21 07:38:56 编辑：税务知识手机版

1，增值税一般纳税人可不可以享受减免教育费附加的政策

只要月开票额确定的销售额不超过10万元，增值税一般纳税人也能享受教育费附加政策。

教育费附加一般随三税的减免而减免，需要看增值税是否符合减免的情形再看看别人怎么说的。

增值税一般纳税人可不可以享受减免教育费附加的政策

2，增值税抵扣城建税教育费附加地方教育费附加等

增值税一般纳税人应缴纳的增值税计算方法为：销项税额-进项税额+进项税额转出，这是最简单的公式，进项税额就是购进存货或者固定资产可以抵扣的增值税，增值税由所在地国家税务局负责收取；城建税、教育费附加以及地方教育费附加计税依据为纳税人实际缴纳的增值税（消费税）为计税依据，税率分别为7%、3%、2%，这部分税收由所在地地方税务局负责收取。以你列举的为例：进项税额700销项税额：（10000/1+17%）*17%=1452.99应缴增值税：1452.99-700=752.99（不考虑其他抵扣和留抵项目）应缴地方税金及附加：城建税：752.99*7%=教育费附加：752.99*3%=地方教育费附加：752.99*2%=（自2010年12月1日起，征收率已改为2%）

增值税抵扣城建税教育费附加地方教育费附加等

3，小规模三万以下增值税减免了城建税和教育费附加等还用计提缴纳吗

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

不用了。因为附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额。而直接免税后，就没有计税基础了，因此不用计提了。

小规模三万以下增值税减免了城建税和教育费附加等还用计提缴纳吗

4，我公司上个月多交了营业税城建税教育费附加等这个月抵税时

如果允许抵税的话，这月该正常计提，然后待税单来后，按实际交的税费借：应交税费贷：银行存款

借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

举例贷:应交税费-应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 -应交营业税你下次做账是少计提就行了，凭证背面写清楚，最好和专管员沟通一下

5，请问关于减免的增值税涉及地税的城建税教育费附加怎么处理

国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的增值税借：应交税金—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入—补贴收入关于减免的增值税，涉及地税的城建税、教育费附加怎么处理？国家税收法律、法规规定直接减免的附加税不作账务处理。

1.增值税及营业税先按照正常征税进行账务处理，然后将应交税金转入营业外收入：借：应交税费—应交增值税（营业税）贷：营业外收入—补贴收入2.附加税也是全免的，处理方法与增值税一样，先按照减免增值税来计算应该交纳的附加税，然后借：应交税费—城市维护建设水应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：营业外收入—补贴收入

只能免征以增值税为计税依据的税种，其它税种不免征

6，小微企免增值税城建税教育及地方教育附加的的账项处理

1、营业收入是10000，国税的增值税300如常当月计提，到月底，将免征的增值税从“应交税费—应交增值税”科目转入“营业外收入”：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入2、城建税、教育及地方教育附加的计税依据是实际交纳的增值税、消费税、营业税，虽然增值税免征，但为了能正确反映城建税、教育及地方教育附加的碱面数额、地方税务部门统计实际减免城建税、教育及地方教育附加，个人认为按照正常的账务处理，也就是：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加应交税费--等期末处理借：应交税费--应交增值税应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加应交税费--等贷：营业外收入--税费减免

增值税一定要计提，借：银行存款等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税由于未达起征点，不征税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-补贴收入有两种方法可以选择一是不计提城建税、教育费附加、地方教育费附加，这个时候“营业税金及附加”为0，应交税费-应交城建税等也为0，也不要做“营业外收入-补贴收入”这一类的账务处理。另一种是计提借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加贷：应交税费-应交地方教育附加由于未达起征点，不征税借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交地方教育附加贷：营业外收入-补贴收入这个时候利润总额不变。地税部门倾向这样做，能够反映其通过政策减免了多少税费。再看看别人怎么说的。