补申报增值税怎么处理，补申报增值税应如何入账

1，补申报增值税应如何入账

影响到以前年度的利润借;以前年度损益调整-补交上年度增值税贷:应交税金-应交增值税上缴时借:应交税金-应交增值税贷:银行存款期末结转时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整-补交上年度增值税

补记这笔收入就可以了。借应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费/增值税

补申报增值税应如何入账

2，电子税务局怎么补申报上月增值税

摘要亲很高兴为你解答一、由于各省的网上申报软件不同，补打以前月份申报表也不一样，如下： 1、进入申报系统----查询报表打印---增值税查询打印---选择时间（年度，月份）---选择需要打印的申报表---打印预览---打印即可。 2、在网上申报系统中点击“申报查询”,然后选择年月就可以打印了。 3、进入申报系统——数据查询——选择时间（年度，月份）——选择需要打印的申报表——打印即可。二、增值税 1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 3、财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。咨询记录 · 回答于2021-12-21 电子税务局怎么补申报上月增值税亲很高兴为你解答一、由于各省的网上申报软件不同，补打以前月份申报表也不一样，如下：1、进入申报系统----查询报表打印---增值税查询打印---选择时间（年度，月份）---选择需要打印的申报表---打印预览---打印即可。2、在网上申报系统中点击“申报查询”,然后选择年月就可以打印了。3、进入申报系统——数据查询——选择时间（年度，月份）——选择需要打印的申报表——打印即可。二、增值税1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。3、财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。我是要补报，不是要打表是的补报也是可以在申报软件申请就行了。具体怎么操作我用的是白盘是不是在更正里面改请先填写增值税纳税申报表附表，再填写增值税纳税申报表主表（主表数据基本上都是附表带出来的），根据企业的实际情况去填写；所有涉及的报表填写好，保存审核后，点击主界面上方【发送】按钮后，再点击【收取】按钮，并到【收件箱】里面查看申报回执；

电子税务局怎么补申报上月增值税

3，补交本年度的增值税账务如何处理

为什么补交，一般增值税交纳，是因为销项比进项大，所以要交，因此只作借：应交税金-应交增值税贷：银行存款假如是因为上月进项税转出未作，这月转出了，那么就直接按这月情况看是否交纳就行了。如果是因为税务部门查帐要求补交的，那么应需要将他查出有问题的进项税作转出，或未作销项的作销项然后作上面那笔分录就行了

本年度的补交，直接正常作账就行了！借：应交税金，贷：银行存款

补交本年度的增值税账务如何处理

4，税务上要求本月补交的增值税怎样做账务处理

补交什么年度的？以前年度的：借：以前年度损益贷：应交税金-应交增值税-检查调整借：应交税金-应交增值税-检查调整贷：银行存款

同意1号楼主的意见,补交时:借:应交税金__未交增值税贷:银行存款有罚款时借:营业外支出贷;银行存款

正常做阿借：应交税金贷：银行存款如果有罚款做为营业外支出

借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款

补交时借：应交税费--应交增值税3460.77贷：银行存款3460.77同时借：利润分配--未分配利润3460.77贷：应交税费--应交增值税3460.77

5，自查补缴增值税如何进行账务处理求解

收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。　　因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。　　材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。　　独立申报补交的增值税，账务处理如下：　　1、押金：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　2、报废：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　3、材料出售：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　4、结转：　　借：应交税费——应交增值税(销项税额)　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　贷：应交税费——未交增值税　　5、补缴增值税：　　借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款

6，企业由于税负低税务局要求补缴增值税税款会计上如何处理

1、补交增值税一般情况是补交上年度的增值税，因此，应通过调整上年度损益的办法来调整。借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交增值税其他应付款借：应交税费--应交增值税其他应付款贷：银行存款借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 2、建议你和税管员联系一下，最好好好沟通。不一定是企业税负低，你们平时要注意和银行、税务的关系。处理不好关系，耍小心眼会害死企业的。

只能视同是先向税务局预缴税款。做账务处理：借：应缴税费-应缴增值税贷：银行存款在月度申报时如实填写申报表注：应缴税费-应缴增值税账户余额到年底再做帐务处理。

借应交税费-应交增值税贷银行存款

税务认为你们的税负低，是不是你们有些销售没有入帐少交税了？如是这样，你就再“虚走”点销售，多点销项交点增值税就能提高税负了，如你没有销售不入帐的情况，库存也是真实的，税负低你也就不用怕了。

借：营业外支出贷：应交税费

7，稽查补交的增值税会计上应如何处理

，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。　　《增值税日常稽查办法》（国税发[1988]44号）规定：增值税检查调帐方法：增值税检查后的帐务调整，应设立应交税金增值税检查调整专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税金-增值税检查调整；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记应交税金-增值税检查调整，贷记有关科目；全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理：　　1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数，借记应交税金-应交增值税（进项税额）科目，贷记本科目。　　2．若余额在贷方，且应交税金-应交增值税帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金，未交增值科目。　　3．若本帐户余额在贷方，应交税金-应交增值税帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金？？应交增值税科目。　　4．若本帐户余额在贷方，应交税金-应交增值税帐户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记应交税金-未交增值税科目。上述帐务调整应按纳税期逐期进行。

8，各位大侠补交的增值税怎么处理账务

补交增值税（及所得税）的账务处理一些企业在接受税务机关税务稽查后接到《税务处理决定书》(或《审核评税税务处理通知书》)时，对税务机关作出的一些处理决定，不知如何进行账务处理。有的未进行调账处理；有的直接做出“借：应交税金——应缴增值税（已缴税金），贷：银行存款。”的错误处理。现就工作中遇到的某一事例，谈谈自己的看法。　　如，某企业1999年12月被查出取得假增值税发票1张(所购货物已售出)，价款51,282.05元，增值税8,717.95元，发票面额60,000元。税务机关作出处理决定要求：进项税额8,717.95元不得抵扣，补缴增值税8,717.95元；同时将上述金额从成本中转出，调增应纳税所得额。　　企业据此进行账务处理时，应分两步考虑：　　一、进项税额不得抵扣，补缴增值税款。　1．涉及事项属当年发生：　　如取得假增值税发票日期为1999年1月，并在当月抵扣进项税额，作如下会计分录：借：商品销售成本 8,717.95元　　贷：应交税金一应交增值税(进项税额转出) 8,717.95元　2．涉及事项属以前年度发生：　　如取得假增值税发票日期为1998年1月，并在当月抵扣进项税额，作如下会计分录：借：以前年度损益调整 8,717.95元　　贷：应交税金─应交增值税(进项税额转出) 8，717．95元　　当企业实际缴纳该项税款时，作如下会计分录：借：应交税金──应交增值税(查补税款) 8,717.95元　　贷：银行存款 8,717.95元　　二、相应调增应纳税所得额(注：下例中所得税税率均为33％；年度盈利额或亏损额均指应纳税所得额)。这一处理决定是针对假发票而言，即假发票涉及的成本不得在所得税前列支，这一调整事项比较复杂，不仅要考虑应纳税所得额的调整，还要考虑涉及事项所在年度及所得税的计算。　　1．涉及事项属以前年度发生：　　(1)若所在年度盈利，则应按发票面额(以下均指价税合计)调增所在年度应纳税所得额，计算应补缴的所得税税额。　　如取得假增值税发票日期为1998年1月，且在当月抵扣进项税额并计入成本，企业1998年度应纳税所得额为l00,000元，已缴纳1998年度所得税33,000元．则应按发票面额60,000元调增1998年度应纳税所得额，即1998年度应纳税所得额调为160,OO0元，应缴所得税税额52,800元，应补缴的所得税为19,800元，作如卜会计分录：借：所得税 19,800元　　贷：应交税金一应交所得税19，800元　　当企业实际缴纳该项税款时，作如下会计分录：借：应交税金─应交所得税19,800元　　贷：银行存款 19,800元　　(2)若所在年度亏损，分别以下情况处理：　　①亏损额尚未弥补，且按发票面额调增所在年度应纳税所得额后,仍为亏损的，则只需减少所在年度亏损额，不需进行账务处理。　　如取得假增值税发票日期为1998年1月，且进项税额在当月抵扣并计入成本，企业1998年度应纳税所得额为一100,000元，则应按发票面额60,000元调增1998年度应纳税所得额，即1998年度应纳税所得额调为-40，000元。　　②亏损额尚未弥补，且按发票面额调增所在年度应纳税所得额后，所在年度变为盈利；则计算应补缴的所得税额后，按年度盈利方法处理即可。　　如取得假增值税发票日期为1998年1月，且进项税额在当月抵扣并计入成本，企业1998年度应纳税所得额为-50,OO0元，则应按发票面额60,000元调增1998年度应纳税所得额，即1998年度应纳税所得额调为10,000元，应缴所得税3,300元，应补缴的所得税为3,300元，会计分录同上。 ③若所在年度亏损，且亏损额已弥补，则应按发票面额调增弥补亏损年度应纳税所得额，计算应补缴的所得税后，按年度盈利方法处理即可。　　如取得假增值税发票日期为1997年1月，且进项税额在当月抵扣并计入成本，企业1997年度应纳税所得额为-70,000元，1998年度应纳税所得额为100,000元，1998年度弥补1997年度亏损70,000元后(假定以前年度亏损已弥补完)，应纳税所得额为30,000元，已缴所得税9,900元，则应按发票面额60,000元调增l998年度应纳税所得额，即1998年度弥补1997年度亏损10,000元后的应纳税所得额为90,000元，应缴所得税29,700元，应补缴的所得税为19,800元。会计分录同上。　　2．涉及事项属当年发生，则按发票面额调增当年应纳税所得额，计算所得税即可。　　如取得假增值税发票日期为1999年11月，且进项税额在当月抵扣并计入成本，企业在计算1999年度应纳税所得额时，依照税务机关处理决定，按发票面额60,000元，调增1999年度应纳税所得额，计算应缴所得税目即可。　　需要说明的是，之所以按发票面额(价税合计)而不是按计入成本金额(价款)调增应纳税所得额，是由于在计提补缴增值税时，已将税额计入当期损益，故进行纳税调整时，应将其一并考虑。注：新会计准则，应交税金改为应交税费补缴增值税的账务处理（二）【摘要】增值税后纳税企业在税收检查后，必须按税务部门的意见进行及时正确地账务调整。否则将会出现明补暗退、前补后退或重复退税、重复收税的情况，财会人员对查补税款应严格按照有关税收法规的规定，在增值税查补之后及时正确地进行账务处理。因此，应设立“应交税金———增值税检查调整”专门账户。税务检查亦称税务查账或纳税检查，是指税务机关根据税收法规和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能的一种管理活动。　　根据税法和财务会计制度的规定，对增值税一般纳税人，应设立“应交税金———增值税检查调整”专门账户核算应补应退的增值税。调帐方法如下：凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结转出本账户的余额，并根据该余额所在方向不同进行不同的处理：①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。②若余额在贷方，且“应交增值税”账户无余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金—未交增值税”科目。③若本账户余额在贷记方，“应交税金—应交增值税”账户有借方余额且>=这个贷方余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金—应交增值税”科目。④若本账户余额在贷方，“应交税金—应交增值税”账户有借方余额但<这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金—未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。　　现就增值税检查有关账务调整，根据不同情况分别举例介绍如下：一、年终结账前的查补账务调整　　年终结账前检查发现的补税可直接调整损益或其他有关科目。　　1．销项税检查后的账务处理：　　（1）销售收入长期挂在往来账上，未计提销项税。　　例：税务机关于某年12月份检查某企业当年增值税缴纳情况，进行账簿检查时，发现该企业“预收账款”账户贷方余额416,520元，金额较大。经进一步深查明细账和有关记账凭证，原始凭证及产品出库单，查明产品已出库，企业记入“预收账款”账户余额全部是企业分期收款销售产品收到的货款，而没有及时结转产品销售收入。经核实，该批产品生产成本价300,000元。不含税收入额=416,520÷（l＋17％）=356,000（元）应补增值税=356,000×17％= 60,520（元）账务调整为：借：预收账款 416,520 贷：产品销售收入 35,600 应交税金—增值税检查调整60,520同时：借：产品销售成本300,000 贷：产成品300,000 （2）税率使用有误：应为高税率错用低税率造成少计销项税。例：某县国有农机公司为增值税一般纳税人，6月销售给农户农机零配件，开具了普通发票，收取销货款43,392元。企业记为，借：现金43,392元贷：商品销售收入38,400元应交税金—应交增值税（销项税额）4,992元。经核实，农机零配件不属低税率货物，应按17％的税率计算增值税。应补增值税=43,392÷(1＋17％）×17％－4,992＝1,313（元）账务调整为：借：商品销售收入 1,313 贷：应交税金—增值税检查调整 1,313 （3）价外费用未入账，导致未计销项税。价外费用是指价外向购买方收取的补贴、手续费、包装费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费。用。所收取的价外费用属含税收入，应补交增值税。例：某年7月，某国税局在对某县农电局进行税务检查时，发现该企业收取的电费收入均通过应收账款核算，在每个月终了，应收账款的借方发生额均有部分数额没有计算增值税销项税额，其账务处理为：借：应收账款　　贷：应付账款　　按照会计制度规定，应收账款和应付账款不应直接发生对应关系，该企业解释是：电费收入中的三峡基金属于代收性质，所以没有计税且每个月终了后转入应付账款，待年度终了一并交给市电业局。经检查，这部分金额为1,356,460元,应补增值税=1,356,460÷(1+17%)×17%=197,092(元)账务调整：借：应付账款 1,356,460 贷：应交税金—增值税检查调整 197,092 应收账款 1,159,368 （4）视同销售业务未计销项税。企业将自产委托加工的产品用于非应税项目、集体福利和个人消费等视同销售业务未计销项税，应按当期同类产品的价格或按组成计税价格计算销售额后计提销项税并进行账务调整。借：在建工程(或应付福利费) 贷：应交税金———增值税检查调整　　2．进项税检查后的账务处理：　　（1）取得的进货发票不合法。若取得的进项税凭证不合法抵扣了进项税的，应将该笔账务进行调整。例：某企业向棉纱厂购进棉纱一批，货款以银行存款支付并取得增值税专项发票上面注明货款30,000元，增值税3,000元，棉纱已验入库。经税务机关检查，该项业务缺失抵扣联。账务调整为：借：原材料3,000 贷：应交税金—增值税检查调整 3,000 （2）发生非正常损失的货物其进项税应转出而未转出。企业购进的货物、产成品、在产品发生非正常损失，以及购进货物改变用途等原因，其负担的进项税应从进项税额中转出，列入待处理财产损益等有关科目。经查发现未作转出处理的应进行账务调整。例：某食品厂某月发生无偿调给食店面粉免费供给加班职工用餐 800公斤，原进价3,200元，霉变损失面粉450公斤，原进价1,800元。该企业账面处理为：借：应付福利费 3,200 待处理财产损益 1,800 贷：原材料—面粉5,000 显然，上述账务处理错误，未同时计算进税额转出数，多计了当期的进项税额850元，是偷税行为，故账务调整为：借：应付福利费544 待处理财产损益306 贷：应交税金—增值税检查调整 850 二、年终结账后的查补调账处理： 1．如果未涉及损益科目，则按上述结帐前的有关账务处理方法进行调整。 2．如果涉及损益科目的，应将查增查减相抵后的应补增值税借：以前年度损益调整贷：应交税金———增值税检查调整三、增值税检查后设立“应交增值税———增值税检查调整”科目的优点 1．将日常税务会计核算与纳税检查会计核算从账目上分开处理，能分清核算期的进项税金额与以前查补税款金额，使其一目了然，较为直观，也不会影响以后纳税期的检查工作。 2．直接使用“应交税金—增值税检查调整”科目，可以避免扰乱日常会计核算工作程序。 3．能更加有效地解决账项调整工作量大的问题。

是否有稽查的处理书？有的话，仔细看看上面的处理结果。没有的话，就全是企业自己做的，如果想提高税负（减少今后预警的可能）就不要入增值税-已交税金了，转入进项税转出最后进成本。如果想少缴税，就做预交税处理，预计很快又要预警了。

借：应交税金－转出未交增值税贷：应交税金－未交增值税借：应交税金－已交增值税贷：现金或银行营业外支出确实涉及到以前年度损益

是少做收入了吗？那不仅仅是调增调减的问题了，只有所得税可以那样。你少做收入也就可以说是偷税了，性质都变了。可以要罚款。

补做收入，并补提销项税借：应收账款/银行存款/现金 3510 贷：主营业务收入 3000 应交税金—应交增值税（销项税）510 交税按正常账务处理就可以了

你好！是少做收入了吗？那不仅仅是调增调减的问题了，只有所得税可以那样。你少做收入也就可以说是偷税了，性质都变了。可以要罚款。我的回答你还满意吗~~