汇算清缴多交的税款怎么抵扣，请教去年企业所得税汇算清缴形成的多缴税款咋处理

来源：整理时间：2024-09-17 21:25:31 编辑：税务知识手机版

1，请教去年企业所得税汇算清缴形成的多缴税款咋处理

先调账借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整多交税款可申请退税，也可在下期实现的企业所得税中予以抵缴。

请教去年企业所得税汇算清缴形成的多缴税款咋处理

2，小规模企业去年汇算清缴所得税预交多了可以在今年抵减是吧

到了征期申报表上面会有报表给你填的，你到时候直接填写提交就可以了

在编制比较会计报表时要更改年初数！平时不要！

小规模企业去年汇算清缴所得税预交多了可以在今年抵减是吧

3，2013年度所得税汇算清缴时发现多缴了税款需到税务办理什么才

我个人觉得金额不是很大的话，没有必要抵减，因为想退税或是抵缴的，要做鉴证报告，这个费用可能比你所要抵减的税额还要高，并且税务师事务所还要上面查账后才能出具鉴证报告的。（不是你说缴纳的税款多了，就可以，，还要看是否合乎税法的要求。

2013年度所得税汇算清缴时发现多缴了税款需到税务办理什么才

4，所得税汇算清缴时多上缴3000元请教大家能否抵免下个年度的所得税

多缴税款不知你在汇算时是否显示为多缴，如果是那么你在今年季度申报时在已交税款项填列，直接抵就可以了。最稳妥的办法是跟你的税收专管员联系，看看可否在申报系统操作，直接把数据显示出来。

通过以前年度损益调整科目和应交税费科目做账务处理。说得再简单点，别的科目不用管，税务局调增多少，就做多少，比如1000，就借：以前年度损益调整 1000 贷：应交税费--所得税 1000

5，如果所得税汇算清缴以后发现多缴纳了来年抵扣需要到国税办理手续

需要向税局申请退税提交相关资料税局核实后才会同意退税或抵税

有足够证据多交所得税，必须到国税取得确认，办理手续才可抵扣。税务是十分严谨的，上年税收已经上交财政国库，从国库扣钱不办手续行吗。

企业所得税交地税局，地方税，中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。地方税包括下列税种：1、缴交营业税的地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），2、个人所得税，3、城镇土地使用税，4、资源税，5、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），6、房产税，7、车船税，8、印花税，9、屠宰税，（2006年2月17日起废止地方税书籍）10、农牧业税，11、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），12、耕地占用税，13、契税，14、筵席税，（已失效）15、土地增值税。16.地方教育附加税。17.营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）

6，企业所得税汇算清缴出具的报告是去年多缴税款今年可以抵缴那么

既然多缴，则“应交税费——应交所得税”借方余额。本年计提所得税分录为　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税　　缴纳时　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款　　因为应交所得税有个借方余额，所以实际缴纳时按照扣除此余额后的差额缴纳即可。

2014年计提时实际需缴纳多少就计提多少，例如：2014汇算计提：借所得税 1355 贷应交税金企业所得税 1355，支付，借，应交税金所得税 1700 贷现金或银行 1700。2015年借所得税 345 贷应交税金所得税局345

借：其他应收款－　　280万元　　利润分配－未分配利润　　20万元　　贷：应交税费——应交所得税　300万元希望能帮助到你！

严格来说，多缴的税收应该退库，应该按借：其他应收款－　　280万元　　利润分配－未分配利润　　20万元　　贷：应交税费——应交所得税　300万元但退库操作很麻烦，一个县市一年退不到几笔的，所以一般就是直接抵减下年税收，那么直接来个借：利润分配－未分配利润　　20万元　　贷：应交税费——应交所得税　20万元即可

账上今年年初应交税费-应交所得税借方余额为300万，但是汇算报告上只能抵缴280万，那这个差额部分也就是这20万，需要调整吗？-----------------------------------------------本年内无需调整，季度预缴申报可做抵缴；若季度预缴还是零申报--不须20万元抵缴的话，之本年底（决算前）将这个预缴20万元转入--预付账款反映

7，企业所得税年度汇算清缴后多交的所得税税款如何处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。　　也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

1，新企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。 2，a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 7、特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。