首页 > 管理 > 问答 > 管理知识 > 即征即退进项怎么抵扣,如果是用于生产享受即征即退先征后返增值税优惠政策的产品那么

即征即退进项怎么抵扣,如果是用于生产享受即征即退先征后返增值税优惠政策的产品那么

来源:整理 时间:2024-11-13 18:12:17 编辑:税务知识 手机版

1,如果是用于生产享受即征即退先征后返增值税优惠政策的产品那么

你公司若想享受税务给的优惠政策,如果是当地政府扶持的企业,应打报告向市政府及税务机关申请享受相关优惠政策,看它们怎么批就怎么执行。
增值税即征即退的抵扣进项税额与一般申报的进项抵扣是一样的,进项填写到即征即退列即可。

如果是用于生产享受即征即退先征后返增值税优惠政策的产品那么

2,收到的即征即退软件的销售增值税发票可以抵扣么

可以抵扣进项税额的。即征即退是国家对于某些行业的税收支持,就是为了让购销双方都可以抵扣进项税额。这与免税不同。免税不能抵扣进项税额。
你公司可以抵扣,增值税即征即退只是针对软件公司而言的。只要你取得合法的增值税发票,认证后可以抵扣。

收到的即征即退软件的销售增值税发票可以抵扣么

3,取得享受即征即退企业开具的增值税专用发票开可以抵扣吗

取得享受即征即退企业开具的增值税专用发 票开可以抵扣,对于购买方来说,该怎么抵扣就怎么抵扣,而对于销售方来说,按照规定开具增值税专用发 票,抵扣进项税额后,应交纳增值税正常交纳,然后按照现行增值税政策予以退还。
你公司可以抵扣,增值税即征即退只是针对软件公司而言的。只要你取得合法的增值税发票,认证后可以抵扣。

取得享受即征即退企业开具的增值税专用发票开可以抵扣吗

4,即征即退先征后退它们涉及的进项可以抵扣吗

即征即退,先征后退,都是你缴纳了增值税,应交增值税=销项税额-进项税额+进项转出-上期留底-应纳税额减征额 你在缴纳时已经抵扣过了,退的是应纳增值税不是销项税。
你好!可以抵扣即征即退,先征后退,都是你缴纳了增值税,应交增值税=销项税额-进项税额+进项转出-上期留底-应纳税额减征额 你在缴纳时已经抵扣过了,退的是应纳增值税不是销项税。跟出口退税不一样,如果想了解更细致建议看一下注册会计师考试最新版的税法第二章 增值税如有疑问,请追问。

5,在建工程进项税即征即退抵扣进项吗

按照有关文件规定,在建工程不即征即退之列。但一般纳税人执行一般计税法的取得的进项票可以按照规定的抵扣办法抵扣。《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》二、增值税即征即退(一)一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。(二)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人,2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行,2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。(三)本规定所称增值税实际税负,是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
1、购进的低值易耗品用于生产增值税应税产品的生产过程中的,可以抵扣。 2、用于在建工程、或免征增值税产品等方面不能抵扣。

6,双软企业即征即退进项税额如何报税

需要。。。 1.根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。 2.那也就是免税收入了,是吧?根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第六条规定,根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 3.《企业所得税实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。综合以上,则可以得出,如果你的即征即退的税款,符合免税收入的条件,而且用于符合27,28条的规定,那么,是允许扣除的。你找的税审真是。。。采用了,记得加分,找文件,打字很累的,还替你省了税款呢。个人意见,仅供参考
农产品核定扣除企业期初库存进项税额除转出回到库存商品中去的部分外,其余是可以留在上期留抵税额中的。

7,直接减免即征即退先征后退先征后返的增值税如何进行会计处

一、首先,我们先了解一下增值税各项优惠政策的含义 1、直接免征:直接免征增值税,纳税人不必缴纳。如销售残疾人专用品; 2、直接减征:按应征税款的一定比例征收,目前除了对简易征税的旧货规定了减半征收外,多是采用降低税率或按简易办法征收的方式给予优惠,还没有按比例减征的规定; 3、即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关; 4、先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异; 5、先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。 二、会计处理 2001年《企业会计制度》规定 ①、对于直接减免的增值税 借:应交税金-应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 ②、对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税借:银行存款贷:补贴收入 个人认为会计制度规定的直接减免增值税的会计处理有值得商榷之处,首先《企业会计制度》的这个会计处理的前提一定是企业销售了免税货物之后,计提了销项税额,否则账是不平的。增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本。如何转出,条例有公式。 如果进项转出了,再计提销项税额,那么这个销项税额,就是免税产品的全部增值税税负,包含了生产免税货物以前各环节缴纳的增值税,而这些增值税是别的企业缴纳的。本企业为购进这些原材料已经支付了增值税,国家只是免征了本企业应交的增值税,而并不是象出口退税那样,不仅免征出口环节增值税,还要退回以前各环节缴纳的增值税。所以将全部销项税记入补贴收入的做法显然不妥。 1、我认为对直接免征增值税的可以有两种处理方式 第一种: 按会计制度规定的分录来进行会计处理,但是这种处理的前提是,销售免税货物应正常计提销项税额;为生产免税货物而耗用的购进材料的进项税是不能做转出处理的,并且要将全部进项税额在应税货物与免税货物销售收入按规定划分;这样才能计算出企业应交的增值税额和免征的增值税额。 ①、销售免税货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) ②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配,计算出免征的增值税额 借:应交税金-应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 第二种: 对于直接免征增值税的,销售免税货物时,不必计提销项税额,为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理,计入成本。 ①、销售免税货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②、按规定计算转出进项税时 借:主营业务成本(应分摊的进项税额) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 这样处理之后,免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利,自然并入了企业的利润总额,不必单独将免征的增值税计入“补贴收入”。 如果企业免征的增值税属于不征收所得税的(目前还没见到),则可以在年度所得税汇算时,将这部分免税做纳税调减处理,填入纳税申报表第67行“免税的补贴收入”,不单独进行会计处理。 如果为了单独在账簿上体现这部分免征的税额,也可以将计算出的免税金额单独从主营业务收入中分离出来,但是这样处理没有什么意义: 借:主营业务收入 贷:补贴收入 销售免税货物的,增值税条例规定不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票,买方不得计算抵扣进项税(从农业生产者收购免税农产品除外)。 2、对于某一产品只减征一定比例的增值税 此种情况目前的增值税政策中还没有,如果真的发生,个人认为可以做如下处理,正常计提销项税额,进项税不必转出,在填报纳税申报表时,在申报表第23行“应纳税额减征额”中反映减征的税额。 ①、销售减税产品时 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) ②、结转本月应交增值税(减征后交的税额)时 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 ③、结转减征的增值税时 借:应交税金-应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 ④、申报缴纳应交增值税时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 此种情况,由于购买减税货物的企业支付了未减征部分的增值税,所以可以按规定开具增值税专用发票,并按规定抵扣其实际向卖方支付的增值税。 这种情况操作起来有一定的难度,目前的增值税优惠中还没有采用这种方式的,都以其它的方式替代。 3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理 即征即退、先征后退、先征后返大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的,即征即退最快,先征后退次之,先征后返最慢。 此三种优惠,都是在增值税正常缴纳之后的退库,并不影响增值税计算抵扣链条的完整性,销售货物时,可以按规定开具增值税专用发票,正常计算销项税,抵扣进项税。购买方也可以按规定抵扣。应按《企业会计制度》的规定进行会计处理,应于实际收到时:
文章TAG:即征即退进项怎么抵扣即征即退进项怎么

最近更新

相关文章