小微企业免税怎么做账，小型微利企业增值税优惠减免的增值税怎样记账

来源：整理时间：2025-01-10 01:38:46 编辑：税务知识手机版

1，小型微利企业增值税优惠减免的增值税怎样记账

小型微利企业减按20％征收所得税，对于增值税方面没有优惠。

借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入

小型微利企业增值税优惠减免的增值税怎样记账

2，小型微利企业增值税减免税会计分录怎么做

借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入——补贴收入

你们不是用软件做账吗？审核记账完毕之后会有一个期间损益结转，你说的那个将营业外收入结转到本年利润的不用单独做，月末期间损益结转的时候和本月的主营业务收入各项费用一起结转后到本年利润里，而且企业所得税是按季度预缴，按本年累计的应纳税所得税额计提的，你看本年累计的利润总额就好了。还有这个属于减免是小微企业享受的优惠政策不属于政府补助吧，我们都是直接借应交税金—增值税贷营业外收入—减免增值税，摘要就写减免增值税收入。你是不是想跑偏了

小型微利企业增值税减免税会计分录怎么做

3，小规模纳税人减免的增值税怎么做账

借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入

一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）该规定明确指出： 1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入

小规模纳税人减免的增值税怎么做账

4，小微企业所得税优惠怎么做账

比如，利润总额是1万元，计提所得税的分录，借：所得税 2000 贷：应交税金-企业所得税 2000那么净利润就是 8000 。计提时就直接只用利润总额*20%交纳所得税时借：应交税金-企业所得税 2000 贷：银行存款 2000

可以享受小微企业的所得税优惠政策。《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其他优惠主要是对国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予的优惠政策。如：从事农、林、牧、渔业项目；从事符合条件的环境保护、节能节水项目等。

5，小规模纳税人月销售额不超过3万的减免税怎么做帐

小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。1. 税收是指，国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。2. 税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3. 无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。4. 税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。5. 税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。具体会计分录借：应交税费贷：营业外收入--减免税款相关规定《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》（财会〔2013〕24号）小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税〔2013〕52号文件规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

6，小型微利企业减免所得税应该如何做分录

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　为进一步扶持小型微利企业，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　自2012年1月1日起规定金额为6万元，即自2012年1月1日起对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　到2014年1月1日起将规定金额从6万元提高到10万元；到2015年1月1日起有提高到20万元；最近一次国务院会议再一次将规定金额从20万元提高到30万元。也即所有小型微利企业的所得额均可以减半后按20%的优惠税率计缴企业所得税。　　计提企业所得税的会计分录还是原先的分录，但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率，得出当年累计应缴数，再减去上一季度的累计已缴数，得出本季度的应缴所得税额。　　计提企业所得税分录：　　借：所得税费用　　　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　缴纳税金时的会计分录　　借：应缴税费——应缴企业所得税　　　　贷：银行存款

符合条件的小型微利企业减免所得税额的分录借：应缴税费---所得税贷：营业外收入---补贴收入作为国家的一项免税收入，就是国家给企业的补贴，所以应该计入“营业外收入---补贴收入”。

根据《企业会计制度》的规定，实行所得税先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用，作借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则可以不作账务处理，从而直接将税前利润变成税后利润。不管是冲减收到退税款当期的所得税费用还是不作账务处理，最终均是将减免的所得税体现为增加企业的税后留利。但必须注意的是，如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免，则企业应该将减免税额直接记入“资本公积”。

7，按季申报小规模纳税人销售额不超过9万免增值税怎么做账

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。开票时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-未交增值税季末转入营业外收入：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入扩展资料：为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用。贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。参考资料来源：搜狗百科-营业外收入

每个月开票时正常做帐，到季末把3个月的贷方未交增值税合计转入营业外收入。开票时：借：库存现金或银行存款或应收账款。贷：主营业务收入。应交税费-未交增值税。季末转入营业外收入。借：应交税费-未交增值税（3个月合计）。贷：营业外收入。1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。2、实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。3、对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。4、开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

不超过9万不交税国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。