国税申报消费税怎么算，消费税怎么计算

1，消费税怎么计算

消费税可按如下方式进行计算：对于实行从价定率的消费品，应纳税额＝销售额×比例税率。对于实行从量定额的，应纳税额＝销售数量×定额税率。对于实行复合计税的，应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。【法律依据】《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

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2，应交消费税怎么算

应交消费税的计算方法：1、实行从价计税办法计算的应纳税额=销售额乘比例税率；2、实行从量计税办法计算的应纳税额=销售数量乘定额税率；3、实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘比例税率加销售数量乘定额税率。消费税实行从价计税、从量计税，或者从价和从量复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应交消费税是指企业应交的消费税。消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。征收消费税的应税消费品包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。【法律依据】《中华人民共和国消费税法》第十七条消费税纳税地点，按以下规定确定：（一）纳税人销售应税消费品的，以及自用应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（二）委托加工应税消费品的，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地的主管税务机关解缴消费税税款。（三）进口应税消费品的，应当向报关地海关申报纳税。第十八条消费税的计税期间分别为十日、十五日、一个月、一个季度或者半年。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定计税期间纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月、一个季度或者半年为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照前两款规定执行。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起十五日内缴纳税款。

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3，消费税是怎么算的

消费税的计算公式：1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。【法律依据】《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

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4，税务知识消费税应怎样计算应纳税额

先要确定销售额，才能根据销售额来计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种：1.从价计征来确定销售额；2.从量计征确定销售数量；3.复合计征确定销售额和销售数量；4.特殊情形下用销售额和销售数量来确定。消费税应纳税额的计算可以分4种：1.生产销售应纳消费税的计算：(1)实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率(2)实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售数量×定额税率(3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率现行消费税的征税范围，这里要特别注意只有卷烟、白酒采用复合计算方法。2.自产自用应纳消费税的计算。(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率3.委托加工应纳消费税的计算。(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率4.进口环节应纳消费税的计算。(1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税比例税率)应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1一消费税比例税率)应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率总之不同情况下的的消费税应纳税额计算方法是不同的。

5，关于消费税的计算

付费内容限时免费查看回答您好！百度平台合作律师为您解答消费税=（关税完税价+关税）乘以消费税率/（1-消费税率）。第一、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额乘以适用税率；第二、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量乘以适用税额标准；第三、自产自用用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面要纳税。《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格：（成本＋利润）＋（1－消费税税率）《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。感谢您的咨询，祝您生活愉快更多3条 

6，消费税的完整计算公式

消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。扩展资料：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。特点：1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。参考资料来源：中国政府网-中华人民共和国消费税暂行条例

7，简述消费税的税款计算和缴纳的方法

(一)消费税税率的计算 l．自产自销消费品的税率计算 (1)纳税人义务发生时间纳税人自产自销消费品的消费税于销售实现时纳税。因纳税人销售货物采取的结算方式不同，其纳税义务发生时间有以下几种情况，主要表现为： ①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 ②纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发生应税消费品的当天。 ③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发生应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④纳税人采取其他结算方式，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 (2)应纳税额的计算 ①计算从价定率法的应纳税额=销售额×税率例：某汽车制造公司1998年10月份销售小客车100辆，销售额960万元(消费税率5％) 解·应纳消费税额9600000 x5％-480000(元) ②计算从量定率法的应纳税额=销售数量×单位税额例：某啤酒公司1997年lO月销售啤酒200吨，单位税额为220元／吨。解：应纳消费税额=220×200=44000(元) 2．自产自用消费品的计税问题纳税人以自己生产的应税消费品自用，大体上可视为有两种不同情况，一是继续用于生产应税消费品；一是脱离应税消费品的生产范围，而用于其他方面。税法规定对于继续用于生产的应税消费品不征税，而用于其他方面的于移送使用时纳税。这里所谓的其他方面，是指用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构提供劳务以及馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。纳税人自产自用消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天。纳税人自产自用消费品的计税方法为，以同类消费品的销售价为依据。 (1)采用从价定率法的计算方法 ①应税消费品应纳税额=按纳税人生产的同类消费品的销售价确定的销售额×税率如当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售的数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算： a．销售价格明显偏低，又无正当理由的； B．无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。 ②没有同类消费品价格以组成计税价格为依据。组成计锐价格 = 成本+利润 1-消费锐锐率则：应税消费品应纳税款=组成计税价格×税率 a成本：是指应税消费品的产品生产成本。 b利润：是根据应税消费品的全月平均成本利润率计算的利润。应税消费品的全月平均利润率规定如下： ①甲类卷烟10％；②乙类卷烟5％；③雪茄烟5％；④烟丝5％；⑤粮食白酒10％；⑥薯类白酒5％；⑦其他酒5％；⑧酒精5％；⑨化妆品5％；⑩护肤护发品5％；11鞭炮、烟火5％；12贵重首饰及珠宝玉石6％；汽车轮胎5％；13摩托车6％；14小轿车8％；15越野车6％；16小客车5％。 (2)实行从量定额办法计算公式为：应税消费品应纳税额=移送使用的应税消费品数量×单位额 3委托加工应税消费品委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，但由于委托方处理应税消费品的方式不同，委托加工应税消费品的消费税分下列几种情况处理： (1)代收代缴款对于确实属于委托方提供原材料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。但对于委托方委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后和在委托方所在地缴纳消费税。其应纳税额的计算如下： ①按从价定率办法计算为： a按受托方同类消费品的销售价格计算公式为：应纳税额=按受托方同类消费品的销售价确定的销售额×税率 b无同类消费品销售价格，则用组成计税价格计算：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率) 应纳税额=组成计税价格×税率公式中：“材料成本”是指委托方提供的加工材料的实际成本，委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同中如实注明(或由其他方式提供)材料成本。月末提供材料成本的，受托方所在地的主管税务机关有权核定其材料成本。 “加工费”指的是受托方加工应税消费品，向委托方收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)。 ②按从量定额办法计算：应纳税额=委托加工的应税消费品数量×单位税额 (2)代缴税款的抵扣委托方加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的所纳税款准予按规定抵扣。下列应税消费品准予从应纳消费税额中扣除：原料已纳消费税税款： ①以委托加工收同的已税烟丝为原料生产的卷烟； ②以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒； ③以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品； ④以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品； ⑤以委托加工收回的已税珠宝为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石； ⑥以委托加工收回的已税鞭炮、烟火为原料生产的鞭炮、烟火。已纳消费税税款是指委托加工的应税消费品由受托方代收代缴的消费税。其他纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率一当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额公式中：当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=期初库存的委托加工应税消费品已纳税额+当期收回的委托加工应税消费品已纳税额一期末库存的委托加工应税消费品已纳税款。 (3)委托加工的应税消费品，委托方收回后直接用于销售的，不再缴纳消费税。 (二)消费税的申报与缴纳 1消费税的申报消费税的纳税人主要采用自行计算应纳消费税额，向税务机关填报消纳税实务的操作费税纳税申报表，经税务机关审查核定后自行到银行缴纳消费税的纳税方-式。因此，正确填制纳税申报表，是纳税人正确纳税的重要环节。 (1)纳税申报表的主要项目 ①纳税人的经济性质、微机代码、开户银行账号。 ②税款所属日期，即税款计算交纳的日期。 ③纳税人的应税项目，即应税的消费品。 ④税款的计税依据，即纳税人的销售额或销售数量。 ⑤适用的税率或单位税额。 ⑥应纳税额。 ⑦纳税申报日期等。 (2)纳税申报表的填制方法 ①实行从价定率办法计算消费税的纳税人，其“销售数量”栏可不填制，其“销售额”栏应同申报增值税的销售额，即以不含增值税的销售额。 ②实行从量定率办法计算消费税的纳税人，其“销售额”栏可不填制，只填“销售数量”。表(略) 2.消费税的缴纳 (1)纳税义务的发生时间 ①纳税几销售的应税消费品，于销售时纳税，其纳税义务的发生时间 a.纳税人采取赊销和分期收款结算方式时其纳税义务发生的时间为：为销售合同规定的时间； b.纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天； c.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天； d.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发牛时间，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 ②纳税人自产自用的应税消费品应该纳税的，于移送使用时纳税，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。 ③纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。 ④纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。 (2)纳税期限《税法》规定消费税纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口应税消费品，应自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。 (3)纳税地点消费税的纳税地点如下：纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除非国家另有规定，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关缴消费税税款。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局及所属税务分局批准，纳税人分支机构应纳消费税也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。纳税人的总机构与分支机构者不在同一省(自治区、直辖市)的，如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的，需经国家税务总局批准方可实行。对纳税人总机构与分支机构在同一省(自治区、直辖市)内，而不在同一县(市)的，如需改由在总机构所在地纳税的，需经国家税务总局所属分局批准。 (4)报缴税款纳税人报缴税款的办法，由所在地主管税务机关视不同情况，于下列办法中核定一种作为报缴税款的办法： ①纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，并填开纳税缴款书，向所在地代理金库的银行缴纳税款； ②纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳； ③对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据业户的销售情况按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳。