增值税留抵地税怎么申报，公司缴纳增值税后地税申报要缴纳的税怎么填写申报

来源：整理时间：2025-03-21 16:00:18 编辑：税务知识手机版

1，公司缴纳增值税后地税申报要缴纳的税怎么填写申报

国税申报并缴纳增值税以后，在地税需要申报“城市建设维护税”，“教育费附加”、“印花税”等。填写方法是：登录地税电子税务局网页后，在申报页面点击“城建税”等链接后，进入申报表页面，在“计税依据——增值税”列，填上本期已经申报的增值税额，系统就自动显示本期城建税等需申报税额了。点“保存”，并“提交”就行了。

公司缴纳增值税后地税申报要缴纳的税怎么填写申报

2，小规模企业增值税减免后地税如何申报

增值税减免后，账面上增值税会转记入“营业外收入”地税申报时，增值税减免，附加税也要申报，要选择相应的减免项财报也要按时申报

应该是零申报

地税增值税附加税直接零申报

地税直接0申报哦。增值税那一项填 0，附加税就自动生成为0.

小规模企业增值税减免后地税如何申报

3，开具增值税专用发票在地税网上怎么申报

开具增值税专票产生了增值税，就需要在地税申报系统申报以增值税为计税依据的附加税和以收入为计税依据的水利基金及印花税：在各税种的申报表内填列计税金额系统就会自动算出税款，需要你核对是否有享受政策优惠的税种后，确定申报并扣款就行了（如果签订了三方协议并且银行有足够余额，系统就会自动扣缴税款，如果没有签订三方协议则需要打印银行端缴款单去银行用现金缴纳税款。）

开了增值税专票之后，就要到地税申报附加税（即：城市建设维护税、地方教育费附加、教育费附加、地方水利建设基金）。附加税的计税依据就是你实际缴纳的增值税金额。

应该在国税系统申报

开具增值税专用发票在地税网上怎么申报

4，国税免征地税怎么申报

国税免征，因为税加税是根据实际缴纳的三税计算缴纳的，所以没有产生应纳的附加税。虽然不用纳税，但仍要申报——零申报。

正常情况下，国税和地税零申报都要交纸质申报表。但各地规定不同，有的地方即使不是零申报，只要网上申报了，就不用报纸质报表，有的零申报不用报，还有的全部要申报。报送纸质报表的期限也不同，有的要求按月，有的是按季，有的是一年报一次。因此，你最好与当地税务机关联系一下，看看是怎么要求的。国税一般为增值税报表、资产负债表、损益表、现金流量表。地税有综合报表（城建税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税、个人所得税明细申报、资产负债表、损益表、现金流量表。

5，营改增后地税网上怎么申报

1、“营改增”试点后，个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、资源税、印花税、车船税、耕地占用税、契税、教育费附加、地方教育附加等地方税费的主管税务机关仍然是地税机关，应向地税机关申报缴纳。2、“营改增”试点不改变企业所得税的主管税务机关，试点前由地税机关征收企业所得税的“营改增”试点纳税人，在试点后仍应向地税机关申报缴纳企业所得税。

根据现行增值税政策，季度营业收入低于9万元免征增值税。这个收入是指的不含税金额，你说的现在含税金额为9万元，那么折算为不含税金额就肯定低于9万元，所以本季度免征增值税。根据小规模纳税人增值税纳税申报表填报相关规定，享受免征增值税的小规模纳税人，附表（也就是你提问中的表格）填0，只需要在主表中填入“免征增值税销售额”的相关栏次即可。免征增值税后，相应的地税附加税费也无需缴纳，但要进行零申报。

6，增值税留抵抵减欠税申报表如何填写

1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。2、填写本期数据:增值税留抵抵减欠税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。3、本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写增值税留抵抵减欠税申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。4、填写专用发票数据:小增值税留抵抵减欠税申报表是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。5、填写普通发票数据:小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第11栏，第12栏的合计数。强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏。6、填写本期应纳税:本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。7、填写应补退税:如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。

哪些情况下可用期末留抵税额抵减欠税？根据《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照国税发〔2004〕112号的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。二、期末留抵税额抵减欠税如何办理？根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）规定，纳税人拟用增值税期末留抵税额抵减欠税时，应取得由县（含）以上税务机关开具的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（简称《抵减欠税通知书》），然后再按规定进行抵减。三、抵减欠税的金额如何计算？（一）抵减范围：抵缴的欠税总额为欠税金额及欠税滞纳金的合计。欠税滞纳金的计算以填开《抵减欠税通知书》的日期作为截止期。（二）抵减顺序：抵减欠缴税款时，按欠税发生时间逐笔抵减，先发生的先抵减。（三）抵减金额：若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）规定，对纳税人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。四、如何进行账务处理？（一）增值税欠税税额

在这月申报A企业的增值税时，工作人员说客户对外开具了发票，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七款规定，该企业享受当以认证税额的10%加计抵减优惠政策，该怎么填增值税申报表成了难题。经过查看该政策及实际操作后，在临时增加的业务培训会上为工作人员详细讲解了填报方法。经过该文，希望帮助有需要的朋友。客户A企业主要经营范围是提供监理服务，在税务登记时申请为一般纳税人。今年6月份开始有业务并对外开具增值税专用发票15.6万元（含税），增值税税率为6%，当月勾选认证增值税专用发票8份，税额为4896.76元，前期增值税留抵税额为2057.06万元，根据加计抵减10%的政策，已在加计抵减情况一栏中计提205.71元。在登录电子税务局后按照正常的流程点击增值税纳税申报表附列资料（一）、附列资料（二），检查数据无误后单击保存即可；再打开增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表，单击“提取数据”后出现下面截图（图一），提醒大家关注图中标注的数据。增值税申报表主表图一显示应纳税额为8830.19-4896.76-2057.06=1876.37元保存该主表后，打开增值税纳税申报表附列资料（四），当期认证的进项税为4896.76元，根据政策计算当期加计抵减额为4896.76*10%=489.68元，填写在“一般项目加计抵减额计算”行的“本期发生额”，再单击该表格上方的“提取数据”后“本期实际抵减额”的数据系统将自动带出来，数据无误后单击保存即可。图片如下：增值税纳税申报表附列资料（四）再回到增值税申报表主表，可以清晰地看到当期的应纳税额为1180.98元，比图一中的应纳税额少了1876.37-1180.98=695.39元，正是附列资料（四）中的“本期实际抵减额”。抵减后的增值税申报表主表经检查无误后单击主表的保存后即可，待申报财务报表后即可申报本期的增值税。根据现行政策，加计抵减的部分在实际缴纳增值税时计入“其他收益”科目。财政部文件缴纳税款是分录如下：借：应交税费-未交增值税 1876.37贷：银行存款 1180.98其他收益 695.39

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。”　税务处理　　县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》纳税人、主管税务机关各一份。抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。　　申报表填写　　1.增值税欠税税额大于期末留抵税额　　例2：A企业7月期末累计欠税100万元，期末累计留抵52万元，8月初根据税务部门《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，以期末留抵52万元抵减增值税欠税。假设截至通知发出日，欠税应加收滞纳金金额4万元。　　根据规定，欠缴总额104万元，由于欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税50万元（100×52÷104），抵减滞纳金2万元（4×52÷104）。注意，如欠税是多次发生的，则应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。　　会计处理如下：（单位：万元，下同）　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） -52　　营业外支出 2　　贷：应交税费——未交增值税 -50　　8月申报填列：　　（1）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额52万元。　　（2）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”52万元，第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额50万元。　　2.增值税欠税税额小于期末留抵税额　　例3：B企业7月期末累计欠税40万元，期末累计留抵52万元，8月根据税务机关《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，以期末留抵52万元抵减增值税欠税。假设截止通知发出日，欠税应加收滞纳金金额2万元。　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） -42　　营业外支出 2　　贷：应交税费——未交增值税 40　　8月申报填列：　　（1）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额42万元。　　（2）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”42万元，第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额40万元。

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：(一)第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据?为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。此外，关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额?应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。