石脑油消费税退税怎么会计处理，关于石脑油消费税扣除问题

来源：整理时间：2025-04-21 17:00:23 编辑：税务知识手机版

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1，关于石脑油消费税扣除问题
2，销售退回的消费税账务如何处理
3，由于减免三税而发生退税的同时退还已征收的教育费附加的会计
4，税收返还的会计处理是怎样的
5，外贸企业出口退回消费税的会计处理
6，消费税出口退税的会计处理
7，目前石脑油消费税在贸易过程中的应用怎么算
8，消费税的会计处理包括哪些
9，请求帮助关于出口退税消费税的进出过程的会计分录
10，退税怎么做账
11，石脑油消费税
12，直接减免的增值税如何账务处理
13，加油票在会计业务中应如何做记账凭证
14，退税怎么做账

1，关于石脑油消费税扣除问题

对于委托加工收回的应税消费品，如果对外售价不高于委托加工环节受托方代收代缴时的计税价格，不再征收消费税，如果高于，补证差额部分对应消费税。

石脑油：1吨＝1385升单位税额：0.2元/升石脑油暂按30%征收消费税，也就是说实际税率为：0.06元/升.

关于石脑油消费税扣除问题

2，销售退回的消费税账务如何处理

企业交纳消费税后，发生销货退回，要提供相应的证明材料上报税务机关，申请退税。收到税务机关的退税时，借：“银行存款”科目，贷：“应交税金——应交消费税”科目。

销售退回的消费税账务如何处理

3，由于减免三税而发生退税的同时退还已征收的教育费附加的会计

1.正常分录做红数.2.如果隔年的话要用：“以前年度损益调整”进行调账。3.如果不闲麻烦的话，下设二级科目：“减免退税”（叫别的词也行，看你文采了，呵呵。）例如：借：银行存款贷：应交税费--减免退税（这个科目和进项税一个属性）

借:银行存款贷:营业外收入

你好！借:银行存款贷:营业外收入仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。

由于减免三税而发生退税的同时退还已征收的教育费附加的会计

4，税收返还的会计处理是怎样的

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5，外贸企业出口退回消费税的会计处理

应退的消费税财务处理：借：应收出口退税——消费税贷：商品销售成本收到消费税税款时：借：银行存款贷：应收出口退税——消费税

问题太大，给个例题吧。例如：腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。7月份，有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下：　　1.5月份申请出口退税时：　　借：应收出口退税　　11000　　　贷：商品销售成本　　11000　　2.6月份收到出口退税款时：　　借：银行存款　　11000　　　贷：应收出口退税　　11000　　3.7月份发生退关时，应补缴税款2200元，则账务处理为：　　借：应收出口退税　　2200　　　贷：银行存款　　2200　　借：商品销售成本　　2200　　　贷：应收出口退税　　2200

6，消费税出口退税的会计处理

　1.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。　　属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额;属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量;属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。　　2.消费税退税的计算　　消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率

7，目前石脑油消费税在贸易过程中的应用怎么算

石脑油消费税你可以到百度网上查一下石脑油消费税运输：一般拖车需要危托，海运方面需要危柜，都需要特殊的运输方式，比如危柜在船上的位置，是既不能放在甲板上，也不能放到靠近发动机的地方，必须要放到专用的危柜区，一般是船舱尾部，水位线高度，因为这里是全船温度最低，也是温度最稳定的地方；单据：首先需要“危包证”、msds、“货物运输条件鉴定书等”，其次会根据不同的化工产品需要不同的检测报告。一般而言，检测鉴定办理证明的费用较贵，建议可在网上尝试联系某些非专业从事国际快递业务的公司，可以不通过检验和办理，直接让他们帮忙出运。建议去找代理机构帮忙运作因为危险化学品出口要办很多证件，还要检查，如果没做过，蛮难的。去找熟悉这块的代理商，帮忙运作会好很多~ 要注意的我只知道这些希望对你有帮助！

CIF价 X 关税率 = 关税（ CIF价 + 关税）X 消费税率 = 消费税不知道你是不是要这个公式。

8，消费税的会计处理包括哪些

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

9，请求帮助关于出口退税消费税的进出过程的会计分录

消费税是不退税的，免税。

消费税会计分录如下:一、缴纳消费税的企业,应在"应交税金"科目下增设"应交消费税"明细科目进行会计核算.二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时应当按照应缴消费税额借记"产品销售税金及附加"科目, 贷记"应交税金--应交消费税"科目.实际缴纳消费税时,借记"应交税金--应交消费税"科目,贷记"银行存款"科目.发生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳的消费税,借记"长期投资"科目,贷记"应交税金--应交消四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税应计入该项消费品的成本,借记"固定资产"、"商品采购"、"材料采购"等科目,贷记"银行存款"等科目.

10，退税怎么做账

收到退税时：（1）购进出口货物时，借：库存出口商品应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）应交税金—应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）关于办理退税手续应注意的事项:1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整以上内容参考：百度百科-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知

11，石脑油消费税

根据《财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》(财税[2006]125号)第五条的规定：以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他化工产品，在同一生产过程中既可以生产出乙烯或其他化工产品等非应税消费品同时又生产出裂解汽油等应税消费品的，外购或委托加工收回石脑油允许抵扣的已纳税款计算公式如下： (一)外购石脑油当期准予扣除外购石脑油已纳税款＝当期准予扣除外购石脑油数量×收率×单位税额×30% 收率＝当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100% (二)委托加工收回的石脑油当期准予扣除的委托加工成品油已纳税款＝当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款×收率收率＝当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100% 以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他化工产品的生产企业，应按照上述计算公式分别计算2003年、2004年、2005年年平均收率，将计算出的年平均收率报主管税务机关备案。当前石脑油每吨应纳消费税已为1939元

12，直接减免的增值税如何账务处理

直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税，就交多少税，按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退，那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。减免增值税的账务处理：借：应交税金-应交增值税-减免税额，贷：营业外收入-减免税额，减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。一、增值税期末留抵税额退税条件：1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

13，加油票在会计业务中应如何做记账凭证

借：预付账款等贷：银行存款等1、正确选择商品和服务税收分类与编码。2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。3、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。在消费税纳税申报时，由系统自动比对，比对内容包括：成品油消费税纳税人、扣缴义务人填报的成品油消费税纳税申报表及其附列资料、开具的成品油发票、取得的税款扣除凭证、备案的税收优惠、代扣代缴税款等。纳税人申报的成品油销售数量，应分别大于或等于已开具成品油发票载明的同类油品数量；申报扣除的成品油数量，应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。扩展资料1、企业不管是取得油费的增值税专用发票和普通发票，都有以下要求，正确选择商品和服务税收分类编码。也就是说，一般情况下，企业发生油费支出取得油费发票，发票票面中“货物或应税劳务、服务名称”栏显示的是“*石油制品*93号汽油（具体什么油等）”2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。也就是说，发票“单位”栏和“数量”栏必须按照上述要求填写，其中“数量”栏为蓝字发票的要求。3、成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类别油品总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。例如：某经销企业开具成品油发票时，已取得成品油专用发票载明的柴油100吨、石脑油30吨，取得海关进口消费税专用缴款书载明的石脑油50吨；登陆增值税发票选择确认平台确认购入柴油和石脑油所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述已经确认的信息后，可开具100吨柴油和80吨石脑油的成品油发票。4、成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。上述政策自2018年3月1日起施行，也就是说，开票日期是2018年3月1日及以后的油费发票，必须按照上述要求的。参考资料来源：搜狗百科-预付账款

借：管理费用（或销售费用）----燃油费贷：银行存款（或库存现金）

加油票在会计业务中会计分录：　　借：管理费用-汽车费用（油费），　　贷：现金人民币　　会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。[1] 简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

应该是用加油站发票做记账凭证。如果一次买的多，可用几个月的话，那么记入待摊费用，逐月摊销就行了。

要看是那个部门的如果是管理部门就算在管理费用，如果是销售部门做到销售费用去

你好！借：管理费用（或销售费用）----燃油费贷：银行存款（或库存现金）我的回答你还满意吗~~

14，退税怎么做账

免抵退税账务处理如下：(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。借：原材料 1 600 000应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000贷：银行存款 1 872 000(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。借：银行存款 319 891.76贷：主营业务收入 273 411.76应交税费——应交增值税(销项税额) 46480(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。借：应收账款 1 426 000贷：主营业务收入 1 426 000借：主营业务成本 85 560 　　　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560(4)月末，申报出口退税计算退税额①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)②计算免抵退税额免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)③确定退税额及免抵额退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)账务处理：借：其他应收款——应收出口退税款 139 960应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860(5)实际收到出口退税款借：银行存款 139 960贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960

石脑油消费税退税怎么会计处理，关于石脑油消费税扣除问题

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