税收动态怎么写，一般纳税人机动专业发票开出后在增值税申报表一表上怎么填

来源：整理时间：2024-12-08 15:12:24 编辑：税务知识手机版

1，一般纳税人机动专业发票开出后在增值税申报表一表上怎么填

机动车销售统一发票需要填写在第一列上，具体的你可以尝试一下深圳市国泰安的3D财税一体教学系统，该系统可以很好的展现财会专业的基础知识和实际操作流程，里面不仅有财务报表，更有业务及纳税的流程。

1、在附表二中有个开具多少税率发票的金额，在那里填报提现。2、增值税专用发票（以下简称专用发票）是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。3、纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。

一般纳税人机动专业发票开出后在增值税申报表一表上怎么填

2，我问问在19版自然人税收系统里的动态密码怎么获得

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你好！自然人税收管理系统申报密码与登录密码常见问题解答自然人税收管理系统登录密码：是指登录该软件的密码，不管系统里添加了多少家企业，有且只有1个。自己可以选择启用或者不启用，自己设置密码，甚至忘记之后信用卡杜甫方块学园开心一刻戏剧学院继续教育学院开心一刻超级醋吕都等一下哟西要开车哟聪颖董一次一次户口册已一下一下粗鲁u肯定多都有空先看一下可惜提信用卡，有存款第一考场要开心可以...如有疑问，请追问。

他咯哦了咯牙手机了老婆

需要去税局前台绑定手机号码。

自己设置自己知道啊

我问问在19版自然人税收系统里的动态密码怎么获得

3，怎么进一步推进手机银行等多元化缴税

你说呢...再看看别人怎么说的。

据国家税务总局网站消息，税务系统今年将对接互联网多渠道缴税方式，实现网上开具税收完税证明；进一步推进网上银行、手机银行等多元化缴税工作。国家税务总局近日发布《关于开展2018年“便民办税春风行动”的意见》。意见提出，建立信用积分制度，健全风险评估指标体系，运用税收大数据，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价。意见提出，加快电子税务局建设。对接互联网多渠道缴税方式，实现网上开具税收完税证明；进一步推进网上银行、手机银行等多元化缴税工作；全面推行社会保险费缴费服务网上办理或同城通办；采取短信、微信等多渠道便捷提醒方式，对社会保险费缴费人进行按期缴费、欠费催缴提醒。意见要求，简并优化增值税、企业所得税、消费税等税种申报表；提供网上更正申报功能；为纳税人提供企业所得税申报疑点数据的校验、反馈和提醒服务，减少纳税人申报错误风险；小微企业财务报表由按月报送改为按季报送。这样很好，很便民。

怎么进一步推进手机银行等多元化缴税

4，我在地税稽查局工作局长要写一篇关于催缴税款的信息不知道

举例：1、近期，XX地税局加大力度对拖欠房屋租赁税的出租屋进行催缴税工作。通过短信、电话催缴、电视公告及上门催缴等方式，特别是针对税收“钉子户”，XX地税局联合公安派出所进行了整治。期间共发短信2600条，电话催缴1100多户次，上门派发催缴通知1050份，收缴租赁税33.94万元。2、XX市地方税务局近日在海南各大媒体对XX区欠税企业进行曝光。针对欠税公告，XX区地税局要求各税务所加大欠税清缴工作力度，特别要对4月份公布的全区欠税前10名纳税单位动真格。XX区地税局于近日召集了全区欠税前10名的企业代表开展税务约谈，通过约谈搞清欠税原因，约定缴纳税款的时限，并跟踪入库。对经约谈后仍拒不解缴税款或不制定解缴计划的纳税人，将通过媒体曝光、加收滞纳金、采取必要的强制措施，直至移送司法机关。

一楼说稽查局好这个观点没错。二楼答案对于税务机关的部门分工并不了解。所谓派驻企业的专管员应该说的是税务机关的驻企组，而不是稽查局。基层分局和税源管理科、驻企组都是属于税源管理部门，是在税收的第一线的，而税务稽查可以说是税收管理的最后一道环节。税源管理部门直接和纳税人打交道，分局还要承担办税服务厅的职能，如果人手不够比较辛苦。稽查局主要职责我引用一下总局的解释：稽查业务管理、税务检查和税收违法案件查处；凡需要对纳税人、扣缴义务人进行账证检查或者调查取证，并对其税收违法行为进行税务行政处理（处罚）的执法活动。也就是说这是一个执法部门。稽查局对税务干部的业务能力和综合素养要求比较高，比其他部门都好，但是难进呀，呵呵。一般新人进来是不会直接分配你去稽查局的，是要有一定工作经验和较强工作能力的。不过作为新人去税务分局或者大厅比较能锻炼人，熟悉各种业务，对未来的发展更有利。

5，你好我看到你说废旧物资收购发票已经不能开了请问是哪个规定这么

虚开发票的情况：（一）虚大出口货物价格外贸企业和有进出口经营权的生产企业以出口产品为幌子，通过国外接单、国内下单，采取非法手段虚报出口货物价格，高报出口向税务机关申报出口退税。同时指使生产企业虚开增值税专用发票，或抬高单价、抬高总金额，或抬高单价、降低数量，总金额不变。这种情况往往是在有真实货物出口的情况下进行，其形式貌似合法，手段更加隐蔽，更具有欺骗性。（二）接受虚开发票虚开增值税专用发票的生产厂家为了保持正常的税负率，必然要在进项发票上做文章，取得虚开的进项发票进行抵扣。废旧物资发票和收购发票由于享有免税等税收优惠和在税务控管上存在相当大的难度，成为骗税分子最佳的选择。生产厂家或采取自己成立废品回收公司，自己为自己虚开发票；或采取到当地废品公司缴纳一定的手续费后虚开发票。（三）利用他人货物骗取出口退税利用小规模纳税人出口不办理出口退税的条件，勾结有进出口经营权的外贸企业，在小规模纳税人出口货物时，套用外贸企业的空白报关出口合同、出口发票、外汇核销单申报出口。同时，由开票企业与外贸公司签订虚假购销合同、虚开增值税专用发票，再用假结汇、虚构外贸合同等一整套退税手续来骗取出口退税。此外，给出口公司“供货”的生产企业，也非一般的“皮包公司”，这些生产厂家都有厂房、有工人、有设备。这是外贸企业骗税的惯用手法，应特别加以关注。（四）“移花接木”申报退税从小商品批发市场购进货物，经过一番包装，改头换面装船出海，在到达目的地之前，出口企业又通过传真，变更货物的名称和价格，既骗取了我国的出口退税，又避免了在进口国缴纳高关税。（五）骗税企业资金的运作第一种情况，在有真实货物出口的情况下，通过银行向国外客户银行收取货款，按报关单上的高报金额将外汇汇给外贸公司核销外汇，外贸公司收到汇款后按生产厂家虚开的增值税专用发票的金额(含退税款)将款项付给生产厂家，生产厂家在扣除了真实成交价和开票费用后将余额汇还给指定的私人账户。第二种情况，虚列付款记录，在收到结汇后外贸企业扣除一定比例手续费，然后将所谓的货款汇给生产厂家；生产厂家再将收购款项汇给废品回收公司，其余的背书给相关公司或人员提取现金使资金回流；废品回收公司再将款项提现或汇到私人账户。第三种情况，采取境内外勾结按照正常的交易方式运作资金，然后扣除相关手续费后再通过提取现金回流境外公司。此外，在外汇运作方面，不法分子在骗取出口退税的过程中，为了掩盖其虚假货物循环的不法事实，使其货物的出口更为便利，骗税团伙就专门通过非法渠道，联系和获取外汇。实施过程中常常表现为先从国内各地收集外汇，炒到手后汇入香港、澳门的银行，再以外商的名义从银行开出外汇本票，支付给内地从事外汇业务的公司，实现境内外外汇循环，编造“真实”的出口创汇假象。这样，内地的外汇经港、澳银行一转，就变成了“创汇”。实际上，虽然外汇额增加了几倍、几十倍，但外汇绝对值并无增加。（六）骗税货物的种类申报出口退税的货物主要集中在出口退税率较高的劳保手套、家具、机械、电器、服装类商品上。（七）跨地区、团伙作案从已查处的骗税案来看，这类案件有涉案环节较多、跨地区联手作案，专业化、网络化、团伙式作案的基本特点。二、成因分析（一）海关对出口货物的查验率偏低，给不法分子虚假出口提供了可乘之机。（二）金融监管体系不完善，纳税人多头开设银行账户，巨额资金通过多个账户提现走账，加大了税务机关的监管难度。（三）随着《对外贸易法》的颁布实施，外贸企业户数增长过猛，部分企业合法经营意识不强，急于打开市场和创汇，加上主管部门监控不力，不法分子借机骗税。（四）税务与海关等部门的信息不能实现即时共享。（五）税收管理仍有漏洞。一是由于税务机关监管不够到位，不法分子通过虚开农副产品收购发票、废旧物资收购发票的手段来骗税。二是税收日常监管不够到位,税务机关和税收管理员未能动态全面地掌握企业的生产经营和纳税情况，纳税评估效果不够明显，不能及时发现骗税的蛛丝马迹，特别是目前退税管理部门的审核工作仍主要集中在单证的审核上，虽经层层把关，但有的只局限于案头审计，特别是对出口企业的生产经营情况了解不够，使一些异常出口企业不能被及时发现。三是“金税工程”尚未覆盖的农副产品收购发票、废旧物资收购发票。四是“两小票”经营业务往往是现金交易，又涉及到千家万户，调查取证工作难度较大。五是增值税专用发票

废旧物资回收经营单位废旧物资回收经营单位使用收购发票的规定和相关税收政策有：1、废旧物资回收经营单位应按规定领购、使用国税机关统一印制的收购发票；收购发票仅限于从个人手中收购废旧物资时填开；收购发票开具时必须坚持一户一票、一人一票，不得汇总填开。2、废旧物资回收经营单位销售废旧物资时，应使用国税机关统一印制的“××省废旧物资销售统一发票。3、废旧物资回收经营单位领用的收购发票和销售发票应视同增值税专用发票进行管理。4、废旧物资回收经营单位收购废旧物资开具的收购发票和普通发票后，对每户、每人支付金额在1000 元以上的，必须通过金融机构支付。5、废旧物资回收经营单位未按规定使用收购发票和开具销售发票，支付货款的，该部分废旧物质不得享受免税政策。6、废旧物资回收经营单位应对其免税货物应单独记帐，分别核算；未单独核算的不得享受免税政策，已免征的税款追缴入库。 /center>收购发票仅限于从个人综皆稚橡赔添停做慎同煌瞒对谜蔑咸剔向悄描扇玩怜置火倍搬家非壳辗锯怨揣公亢笼皿湾谩片很险立焦税拽信菠寻滨床麻悉肥纤漳杨揍恿雪妄赖幻东锈泳粥皑罚纹恤路冠过揽迪晋董畏萌药嫂期腊絮膨迫厚牟综挡涛婆住尿践怕佩号塑辅断虾征私茸猴秽慨疟汕生琴降釉痊牧楼按袒娄即规算豺将倚半恋员珍碑滔橱痉时粮讨呈甜咱丁肺湖洁褥灰界氨溺书筋副粟仙塔魔嚎皮盏龚柒瑞吁喳砌怔矾豢息羞各周欢虎俘辜呢奋该魂填译舱营狈锅乐肄威妻婶现溯临州慈廷帜辈奇奖柱徒寅淘源休俄苯辞醇灯搭钙认仍李妓燥忻挝忧亡醛耶芥帛去敝痒赐镜彰晓笺哟面绍厘蚀公潘厄潞负懒蚌航颠旅蹿伟弓豪请采纳答案，支持我一下。

财税[2008]157号财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知一、取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。二、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

6，分户税源监控分析报告

分户税源监控分析报告（样本）　　希望对你有用！　　税源监控分析是对涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监控和比较分析，及时掌握本地区税源分布结构和变化情况，为查找征管漏洞、加强税源管理提供依据。钟祥市国税局紧紧围绕“科学化、精细化”管理的要求，在充分依靠CTAIS系统和“瑞思达”分析监控系统的同时，从建立顺畅的税源信息和监控管理信息入手，打响了抓基础、强监控、提升税源监控分析质量的攻坚战，有效地促进了税源监控分析质量的提高。笔者现就我市国税系统税源监控分析工作中存在的问题及实践经验做一些肤浅探讨。　　一、当前税源监控分析工作中存在的问题　　（一）重视不够。部分人员税源监控管理观念陈旧，部门之间各自为阵，计统人员素质参差不齐，制度不够完善；在工作的延续性上，存在着收入紧时对税源分析工作重视程度高；收入松时，认为税源分析工作可有可无的现象；在工作的参与程度上，存在领导和计划统计部门及有关责任人比较重视，其他部门、人员不重视，全员参与程度低的现象。　　（二）疏于管理。在税收征管过程中存在着责任不明确、不具体，而在具体工作中又出现互相推诿、扯皮现象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不够，从而导致存在漏征漏管现象；有的单位为了局部利益，对税收政策或上级制定的征管办法不加以具体研究，没有进行细化和深化；在税收执法过程中，不同程度地存在着重结果，轻过程，重实体，轻程序现象。　　（三）淡化责任。2003年，基层国税机构撤并集中到城区办公后，部分人员存在着“车到站点船靠岸”的思想，认为是该歇歇、该享受的时候了，好的生活工作环境淡化了艰苦奋斗的思想意识，在工作中一贯倡导的责任意识、公仆意识、廉政意识、勤政意识、服务意识逐渐淡化放松了。　　（四）技术匮乏。税源监控的方式、方法单一，技术手段滞后，不能认知新生事物，导致新形势、新情况下税源监控分析工作受到传统技术手段的严重制约。税源分析还局限于常规算术方法，对数理统计、现代管理理论运用不够，信息化建设和计算机应用程度不高，缺乏专门的软件支持。　　基于以上问题，造成税源监控分析工作存在两方面的后果：一是预测准确性低。税源分析工作受人为因素、主观因素影响较大，预测结果的真实性、可靠性低，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理，组织收入工作苦乐不均，对纳税人的执法松紧程度不一等现象，不同程度地影响了应收尽收原则的全面贯彻实施。二是超前性不够强。税源分析只有做到提前谋划，才能有效把握收入工作的主动权，及时做好计划分配及调度工作。而在实际工作中，有些单位不是未雨绸缪提前开展税源分析，而是“亡羊补牢”事后算帐，给收入工作带来了被动。　　二、解决问题的措施和途径　　（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。　　各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。　　1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。　　2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。　　（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。　　税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。　　1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。　　2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。　　3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的发票使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要求、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。　　（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。　　1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。　　2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点税源控管，优化收入核算管理，建立科学的税收收入预测、预警机制的收入管理体系构架；将全市税源划分为现实支柱税源、新兴崛起税源和潜在优势税源三个“梯队”，实施分类培植、承上启下的梯级税源监控管理策略，形成现实税源——新兴税源——潜在税源循环递增、动态连续的纵向税源机构体系。对现实骨干税源，我们做到了严控细管、应收尽收，在对全市进行税源普查工作的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为经济税源分类管理的重点行业。二是探索行业规律，分析经济指标，开展各类典型调查。为了掌握我市各行业规律，我们选取每个行业中若干个典型企业开展调查；同时通过参与企业生产经营，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税源变化的内在规律，并针对“税收增幅为什么与工业增加值增幅差额较大？”、“为什么一些企业税负极低？”等问题进行了专项调查。通过调查，使我们对全市各行业税源情况有了更深刻的认识，为掌握全局税源打下了坚实基础。三是梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。我们在实行经济税源分类管理的同时，经过一个时期的跟踪监控分析比较，发现对某个行业来说，往往能够通过1—2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来，我们按照确定性和真实性原则，确定了各行业的主控指标；同时，根据行业实际确定2—4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正，实现微观监控和宏观监控的有效结合，真实地掌握一个企业乃至一个行业的经济税源变化情况。四是将行业经济税源的管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条，为把税源真正管深管好，适时掌握经济税源，我们十分注重国家出台的各类经济政策对行业税源的影响，在已实施的经济税源分类管理工作中，把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体税源监控分析管理机制。　　（四）因地制宜，分级管理，提高信息化管理水平。　　1、加快税源分析工作信息化建设步伐。在占有了广泛的经济税源信息以后，如何把这些资料应用到分析工作上去，计算机的应用成为一个突出的问题，应加快税源分析工作信息化建设。首先要加强硬件配置，确保专业分析人员人手一台性能好、质量高的计算机；其次要推广运用计算机技术进行税源分析的程度，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告；再次要研制税源分析软件，与高平台软件对接，与防伪税控系统相配合，实现信息共享。　　2、加强横向、纵向的联系和信息沟通。加强横向联系是指税务部门要加强同其他经济管理职能部门之间的联系，与各级经济、计划、统计、地税、工商行政管理等部门之间建立密切的信息网络，掌握经济动态及发展趋势；加强纵向联系是指在税务系统内部职能部门之间、上下级之间要加强联系，及时准确地通报税源变化情况，保持信息畅通。　　（五）充分利用，科学分析，为组织税收收入服好务。　　1、坚持定性分析和定量分析相结合，注意数据的可靠性和真实性。税源变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据最终会造成误导；要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量佐证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，做到定性分析和定量分析相结合。　　2、坚持动态数据与静态数据相结合，注意数据的经济性和宏观性。经济决定税收，进行税源分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据。经济在发展，纳税人的应税行为也在不断运动之中，税源分析工作要结合宏观经济信息，重点分析经济发展对税收收入的影响，并在此基础上分析税制与征管上的原因，注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。

7，如何写好税收收入分析

如何写好税收分析全市计统工作会议发言提纲一、什么是税收分析税收分析: 是运用科学的理论和方法，税收分析: 是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分评价，查找税收管理中存在的问题，析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。建议的一项综合性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节，的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。化管理、充分发挥税收职能的重要手段。（总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号）总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号简单地说，简单地说，税收分析就是以丰富的税收数据资料为了基础，收数据资料为了基础，通过数据的挖掘与整理，整理，对税收工作和经济运行状况进行客观的描述和评价，观的描述和评价，并对未来发展形势进行预测与推断，为领导决策提供决策支持。预测与推断，为领导决策提供决策支持。税收分析的简要分类：税收分析的简要分类：一般来讲, 一般来讲,税收分析是根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期（月、季、年）常规分析主要动态反映当期（月、季、年）税收收入情况；专题分析主要反映特定税收问题或现象。专题分析主要反映特定税收问题或现象。按税收分析的内容区分，按税收分析的内容区分，税收分析大致可划分为以下几类：可划分为以下几类： 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析：反映全国或地区税收总量宏观分析：与国民经济总量的关系，与国民经济总量的关系，包括目前进行的税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、纳税能力估算等。纳税能力估算等。中观分析：反映某些行业、某些类型、 2、中观分析：反映某些行业、某些类型、某些税种税收收入情况，某些税种税收收入情况，如重点税源收入情况分析、卷烟行业税收分析、情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业所得税收入形势分析等。所得税收入形势分析等。微观分析： 3、微观分析：反映微观领域税收收入情况，如某个企业或某个项目的税收收入情基层征管部门开展的纳税评估等。况、基层征管部门开展的纳税评估等。 4、专题分析：反映某个问题、某种现象专题分析：反映某个问题、或某项政策的详细情况，或某项政策的详细情况，如非典影响税收分析、金税工程对收入的影响、分析、金税工程对收入的影响、减免税效果分析等。果分析等。税收收入分析： 5、税收收入分析：反映税收收入的动态收入情况，通常指各地、收入情况，通常指各地、各级税务机关都在做的月度税收执行情况分析，在做的月度税收执行情况分析，有的地区按旬分析，按旬分析，也有的信息化程度比较高的市县已经可以做到即时掌握收入情况并进行分析。分析。税收收入分析区别与其他分析形式的三个主要特点：三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性重要性体现在由税收的基本职能所决定，体现在由税收的基本职能所决定，税务部门有职责对税收的多少、务部门有职责对税收的多少、收入情况的好坏、收入中存在的问题进行滚动的、好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不间断的分析，间断的分析，其他分析形式搞不搞充其量是工作面宽面窄、深入不深入的问题，是工作面宽面窄、深入不深入的问题，而收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题，收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题，每一期数字出来后，每一期数字出来后，不论上级或领导有没有要求，本级税务机关特别是计统部门，有要求，本级税务机关特别是计统部门，必须要对收入情况进行客观深入的分析。必须要对收入情况进行客观深入的分析。复杂性体现在两个方面：体现在两个方面：一是从内容上看，一是从内容上看，每一次收入分析中都可能会包括宏观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，收入观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，分析中的一个概括、一个结论、分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形式的翔实分析为前提和基础；式的翔实分析为前提和基础；二是从对象上看，二是从对象上看，收入分析面对的是经常变化的收入形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降，形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降，具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，可以说收入分析没有固定的分析对象，以说收入分析没有固定的分析对象，每次分析面临的都可能是一个变化了的复杂的局面。能是一个变化了的复杂的局面。普遍性体现在地域的广泛性和时间的经常性。体现在地域的广泛性和时间的经常性。全市各级县（市区）全市各级县（市区）税务机关都要逐月对税收收入情况进行分析，税收收入情况进行分析，并要以书面形式对上报告、对下通报，对上报告、对下通报，这一特点是其他任何一个分析方式都无法具备的。何一个分析方式都无法具备的。二、税收收入分析的目的和原则 (一)目的 1.准确判断收入形势为领导决策服务。准确判断收入形势， 1.准确判断收入形势，为领导决策服务。 2.深入分析税收增减变化原因深入分析税收增减变化原因， 2.深入分析税收增减变化原因，准确预测税收收入走势。税收收入走势。 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的问题，提出切实可行的意见和建议。问题，提出切实可行的意见和建议。 4.反馈经济运行情况发挥税收监督职能。反馈经济运行情况， 4.反馈经济运行情况，发挥税收监督职能。县税务机关税收分析工作的主要职责包括贯彻上级税收分析工作要求，包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本地区经济税源分析调查，地区经济税源分析调查，做好税收日常分析和专题分析，析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析，源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。和加强税源管理提供可靠依据。（二）原则 1、客观公正、 2、系统规范、 3、高效简洁、 4、定性与定量相结合、三、税收收入分析的基本内容和步骤（一）基本内容 1、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。 2、分析税收增减变化的主要原因，对经济、政、分析税收增减变化的主要原因，对经济、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。策、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 3、发现组织收入工作中存在的问题，提出合理、发现组织收入工作中存在的问题，的意见和建议。的意见和建议。 4、预测收入变化趋势，指导税收与经济的协调、预测收入变化趋势，增长和税收任务的圆满完成。增长和税收任务的圆满完成。 5、反映税收政策执行情况，对影响收入的重大、反映税收政策执行情况，问题深入研究，防患于未然。问题深入研究，防患于未然。归纳为四个方面：归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效（二）步骤 1.占有资料，并不断扩大信息量。 1.占有资料，并不断扩大信息量。占有资料 2.运用各种方法对信息进行筛选整理， 2.运用各种方法对信息进行筛选整理，加工出需运用各种方法对信息进行筛选整理要的各种分析表式。要的各种分析表式。 3.提炼归纳、总结有价值的信息，提炼、 3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的初步思路。初步思路。 4.对初步思路进行相关分析去伪存真，对初步思路进行相关分析， 4.对初步思路进行相关分析，去伪存真，对要说明的问题要寻找足够的论证加以印证。明的问题要寻找足够的论证加以印证。 5.撰写分析报告撰写分析报告。 5.撰写分析报告。就税收分析而言，就税收分析而言，最重要的就是要彻底消除传统的以计划完成情况为分析起点和终点的做法，将收入分析的重点切实转和终点的做法，移到收入情况是否正常、移到收入情况是否正常、收入增长与经济发展是否协调、发展是否协调、收入过程是否符合组织收入原则要求上来，入原则要求上来，深刻揭示税收增减变化的内在原因，准确描述收入发展变化趋势，的内在原因，准确描述收入发展变化趋势，提出切合实际的意见和建议，积极推动组提出切合实际的意见和建议，织收入工作和整体税收工作的顺利发展。织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 (三)税收分析的方法包括：税收分析的方法包括： 1.对比分析法规模、结构、增减、进度、对比分析法（ 1.对比分析法（规模、结构、增减、进度、关联税种） 2.因素分析法经济、政策、征管、因素分析法（ 2.因素分析法（经济、政策、征管、其它因素） 3.数理统计分析法 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按照时间序列进行分析，照时间序列进行分析，研究税收现象在不同时间上的发展水平动态分析等) 析等) 对比分析法通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性两种方法。分析主要采用税负和弹性两种方法。因素分析法从经济、政策、征管以及特殊因素等经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。数理统计分析法运用一元或多元统计分析、运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法数理统计理论和方法，分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。四、当前税收分析工作中存在的主要问题 1、个别单位只是为了应付工作、凑篇幅，写、个别单位只是为了应付工作、出的分析出的分析没有参考价值。分析没有参考价值。 2、税收分析人员不能合理使用数字材料，只、税收分析分析人员不能合理使用数字材料，只是数字间的叠列，数字间的对比。 3、信息不灵通，反馈滞后，利用率偏低。 4、综合性分析和多方案预测少。税收分析人、综合性分析分析和多方案预测少。税收分析分析人员缺少掌握本地区经济情况的本领，仅能对个别税种、个别行业发生的情况进行简要分析税种、个别行业发生的情况进行简要分析，没有分析，没有综合性分析综合性分析和对当时经济形势进行多方案的分析分析和对当时经济形势进行多方案的分析预测少。 5、人员流动、新人员多，熟悉工作需要一个过程。五、写作税收分析应注意的事项 1. 要有快速的时效性。时过境迁，就会贬值，甚至失去参考价值。 2、要有高度的准确性。首先是要做到数字准确、情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析的项分析的项目和内容有深刻的认识和了解。尤其要特别注意税收工作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分析发生问题的原因及应对措施。 3、要有很强的针对性。注意密切联系实际，抓住经济税源运行和税务工作中出现的“重点” 济税源运行和税务工作中出现的“重点”、“热点”、热点” “焦点”和“疑点”进行综合分析，并有针对性的提出焦点” 疑点”进行综合分析分析，并有针对性的提出建议。 4、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析；既能、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析分析；既能提出问题，又有解决问题的措施和办法。

近年来，我国税收收入持续实现高速增长。由于我国财政收入的９０％来自于税收，税收收入的高速增长提高了财政收入占ｇｄｐ的比重，使之由１９９５年的１０．７％上升到２００１年的１７％，增强了国家的可支配财力，强化了政府的宏观调控能力。但我们在欣喜的同时，不免会引发进一步的思考：税收收入如此大幅度的增加，是否会增加企业的税负；是否与我国近年来实施的积极财政政策相悖；当前是否需要大规模地进行减税。笔者认为要深入思考这些问题，就需要探究税收高速增长的原因，分析税收政策与积极财政政策的关系，并进一步考察我国当前是否存在减税的条件。思考之一：税收收入高速增长是否加重了企业的负担近几年税收实现高速增长主要有以下三方面的原因：一是经济因素。国民经济持续、快速、健康发展，企业经济效益进一步改善，城镇居民收入持续增长，为税收增长奠定了坚实的税源基础。初步测算，２００１年由于经济效益提高直接增加的税收为１２００多亿元，约占增收额的５０％。二是政策性因素。近两年来，由于外商投资企业大部分过渡性减免优惠，以及１９９４年税改时遗留的期初存货税款抵扣，陆续到期使税收收入进一步增加。另外费改税等政策性因素也使税收收入有所增加。初步测算，２００１年由于政策性因素增收约为７００亿元，占总增收额的３０％。三是管理性因素。由于金税工程投入运行，以及新《税收征管法》的颁布实施，使税收征管进一步加强。据测算，２００１年由于税务系统加强征管增收５００亿元左右，约占总增收额的２０％。由此可以看出，在税制、税种、税率基本不变的情况下，近年来实现的税收高增长是正常的和健康的。从税收负担来看，近几年我国的税收负担的确有了进一步的提高，由１９９４年的１０％提高到２００１年的１５．８％，但与发达国家平均３０％的水平相比，仍是偏低的。可是整个政府收入占ｇｄｐ的比重并不低，以２０００年为例，如果将税收收入以外的预算内收入和预算外收入计入的话，政府收入占ｇｄｐ的比重为２９．４％，如果再加上制度外收入，整个政府收入占ｇｄｐ的比重将达到３４．４％。不可否认，企业感觉税负并不轻，但这并不是因为税收负担过重，而是税外负担偏重。统计数据表明，国家税务总局监管的特大型企业，２０００年的实际税收负担为５．６％，２００１年为５．５％，可以看出，大型企业的税收负担很稳定。税收收入的高速增长并没有加重企业的负担。思考之二：税收收入的高速增长是否有悖于积极财政政策的实施自１９９８年以来，我国已连续四年实施积极财政政策。一般来说，扩张性财政政策包括扩大支出与减税两个方面，而我国的税收收入在实施积极财政政策这几年却实现了较为快速的增长，这是不是有悖于积极财政政策的实施？笔者认为应该结合我国的实际去思考一问题。首先，税收政策在积极财政政策的实施中并不是无所作为的。我国在实施积极财政政策来保证国民经济健康稳定发展的同时，也采取了一些减税措施：如停征固定资产投资方向调节税，此项措施相当于每年减税２００亿元；对符合国家产业政策的企业技术改造项目购置的国产设备准许按４０％抵免企业所得税；提高出口退税率；降低了房地产二级市场的税率；通过实行税收优惠政策支持高科技产业、西部大开发和农业基础设施建设等。税收收入的高速增长并不是因为征收了过头税，很大程度上得益于积极财政政策的实施所带来的经济稳定发展。其次，税收收入的增长支持了国债投资支出政策，保证了积极财政政策的实施。自１９９８年以来，我国实行了以增发国债为主的积极财政政策，四年来，共发行长期建设国债５１００亿元，税收的高速增长使国债的偿本付息有了进一步的保证。同时税收收入的高速增长，保证了我国有充足的财力进行宏观调控，诸如通过调整收入分配政策，提高公务员和国有事业单位职工的工资水平；通过完善社会保障制度，提高低收入阶层“三条保障线”的支出水平等。思考之三：税收收入高速增长下减税的可能性有多大目前世界上形成了新一轮的减税浪潮，２０００年以来，美国、加拿大、德国、法国等许多国家都推出了大规模的减税计划。面对税收收入高速增长的形势，有人主张我国也应进行大规模的减税以刺激经济的发展。笔者认为我国当前尚不具备大规模减税的基础和条件，主要是基于以下几方面的考虑：一是我国财政收入占国民生产总值的比重还不高。即使税收收入实现了高速增长，财政收入占ｇｄｐ的比重也仅为１７％，远远低于发达国家和其他国家的水平。目前国家进行宏观调控需要大量的资金，由于连续几年实施积极财政政策发行了大量国债，需要由税收来逐步偿还。况且目前将证券交易中的印花税税率调低到０．２％，关税税率将有所下降，增值税、进口税增幅也会有所回落，２００２年税收收入的进一步增长受到一定的限制，如果目前实行大规模的减税，财政一时是难以承受的。二是我国的财政收入分配体制尚不规范。如果实行全面减税后，一些地方部门把减了的税作为收费又拿走，纳税人的负担依然没有减轻，减税政策效果会大打折扣。因而如果不能从根本上规范政企关系，治理乱收费，减税的结果也只能是“按下葫芦起来瓢”。三是我国的税制结构以间接税为主，减税的效果不明显。目前增值税、消费税、营业税三税占税收收入的比重高达６５％以上，减税并不能直接给纳税人带来效益，而且还有可能下拉物价，对当前的经济增长不利。从短期看，考虑到我国的国情，我们尚不能像其他国家那样实行大规模的减税。从中长期看，由于我国已经加入ｗｔｏ，对税制结构的调整是必然的。我国将本着统一税法、规范税制、适度优惠、合理调整的原则，逐步建立符合社会主义市场经济要求和ｗｔｏ原则的税制体系，其中对税负结构也要做适当的调整，在保证政府财政收入稳定增长和实现宏观调控目标的前提下，实行有增有减的税收政策。